Dettagli del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Coordinate bancarie per i trasferimenti fiscali

Per evitare errori durante la compilazione dei dettagli dei documenti di pagamento, è possibile utilizzare il servizio “Indirizzo e dettagli di pagamento della tua ispezione”, con l'ausilio del quale, selezionando i dettagli necessari, è possibile generare un documento di liquidazione in formato elettronico

Le informazioni seguenti dipendono dalla tua regione (77 città di Mosca)

La tua regione è stata rilevata automaticamente. Puoi sempre modificarlo utilizzando l'interruttore nell'angolo in alto a sinistra della pagina.

Dettagli per il trasferimento di tasse e commissioni

Il trasferimento di tutte le tasse e imposte, comprese quelle regionali e locali, amministrate dalle autorità fiscali, viene effettuato su un unico conto di tesoreria n. 40101810045250010041, aperto dal Dipartimento Federale del Tesoro per Mosca presso la Direzione Principale della Banca di Russia per il Distretto Federale Centrale di Mosca (completo), GU Banca di Russia per il Distretto Federale Centrale (breve), BIC 044525000.

In conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa, l'obbligo di pagare le imposte è adempiuto nella valuta della Federazione Russa.

L'obbligo di pagare l'imposta non si considera adempiuto se il contribuente indica erroneamente nell'ordine di trasferimento dell'imposta il numero di conto del Tesoro federale per l'entità costitutiva interessata della Federazione Russa e il nome della banca del beneficiario.

L'obbligo di pagare le imposte calcolate sorge per varie categorie di contribuenti - agenti, imprenditori individuali, persone fisiche (residenti e non residenti) in termini di reddito percepito. Dove pagare: tassa federale o regionale? Secondo l'attuale sistema di riscossione delle imposte nella Federazione Russa, vale a dire stat. 13 del Codice Fiscale, l'imposta sul reddito si riferisce alle imposte federali che costituiscono una parte significativa delle entrate di bilancio.

L'obbligo di versarlo non spetta solo ai cittadini russi, ma anche agli stranieri che percepiscono redditi all'interno della Federazione Russa. Norme complete per la regolamentazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono contenute nel capitolo 23 del codice fiscale. Fino al 2016 l'imposta sui redditi veniva pagata direttamente il giorno dell'effettivo incasso/emissione del reddito, poi le regole sono cambiate e il momento della ritenuta dipende dalla tipologia di pagamento. Per le retribuzioni la scadenza è il giorno successivo a quello di emissione; per le indennità e le ferie la scadenza è l'ultimo giorno del mese di emissione.

Quando si pone la domanda: quale imposta sul reddito delle persone fisiche è federale o regionale, è altrettanto importante sapere a quale budget vanno i fondi? I datori di lavoro devono capire che la distribuzione dipende da standard stabiliti di riempimento del budget. Dove va l'imposta sul reddito personale è determinato dalla BC RF - stat. 56, 61, secondo cui l'85% delle entrate (100% per gli stranieri) vanno ai bilanci regionali/regionali, e il 15% ai comuni di varia tipologia (circoscrizioni, circoscrizioni, insediamenti, ecc.).

Imposta sul reddito delle persone fisiche: a quale budget viene accreditato?

Non dipende da dove viene pagata l'imposta e a quale budget viene trasferita l'imposta sul reddito personale. La procedura di pagamento, le detrazioni e i dettagli del pagamento sono gli stessi in tutto il Paese. Questa è la principale differenza tra le tasse federali e quelle regionali e locali: le autorità locali non hanno il diritto di regolare le specificità della competenza e del pagamento approvando atti legislativi locali. Come accade, ad esempio, con le tasse fondiarie o sui trasporti.

Queste differenze semplificano notevolmente la procedura di pagamento degli obblighi per i contribuenti, indipendentemente da chi trasferisce il denaro: un agente fiscale o un individuo. Non importa a quale budget viene effettuato il pagamento: i dettagli saranno gli stessi. I bonifici sono possibili tramite bonifico bancario, in contanti tramite cassa bancaria, oppure tramite bonifico postale. Il pagamento viene effettuato in un unico importo sui dettagli federali dell'ufficio delle imposte in cui è registrata l'impresa o l'individuo è registrato. L'ulteriore distribuzione tra i budget viene effettuata dal Tesoro in modo indipendente, senza la partecipazione dei contribuenti.

Dove pagare l'imposta sul reddito personale per i dipendenti LLC

Il pagamento dell'imposta sul reddito da parte del datore di lavoro viene effettuato in un unico importo totale per i periodi di riferimento entro i termini stabiliti. Gli operatori fiscali effettuano la riconciliazione delle imposte sul reddito personale pagate e maturate sulla base della rendicontazione: 2-NDFL, 6-NDFL. Per una corretta iscrizione è necessario redigere correttamente i documenti di pagamento, ovvero inserire correttamente KBK, OKTMO, codice periodo e dati fiscali.

Codici KBK per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017:

• 18210102010011000110 – per i redditi corrisposti al personale dell'organizzazione, indipendentemente dall'aliquota fiscale.
• 18210102010012100110 – per il trasferimento delle sanzioni per importi Irpef non pagati.
• 18210102010013000110 – per trasferimento sanzioni.
• 18210102020011000110 – per il trasferimento dell'Irpef a imprenditori individuali, avvocati, notai e lavoratori autonomi.
• 18210102020012100110 – per trasferimento sanzioni per imprenditori individuali, ecc.
• 18210102020013000110 – per il trasferimento delle multe.
• 18210102030011000110 – per i residenti di trasferire autonomamente gli importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito ai sensi dello Stat. 228.
• 18210102030012100110 – per trasferimento sanzioni.
• 18210102030013000110 – per il trasferimento delle multe.
• 18210102040011000110 – per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui redditi degli stranieri che lavorano su un brevetto.

Il campo “107” è compilato secondo le regole per il riconoscimento dei ricavi. Per gli stipendi, questo è il mese di maturazione, cioè MS.X.2017; per le ferie, questo è il mese di emissione, cioè MS.X.2017; per le assenze per malattia, è anche il mese di emissione . Le divisioni separate pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel luogo in cui ha sede la filiale (stat. 226, comma 7 del Codice Fiscale).

Conclusioni: da questo articolo hai imparato a quale budget va l'imposta sul reddito delle persone fisiche e quali dettagli vengono utilizzati per pagare. Il trasferimento avviene per scopi federali. Per accreditare correttamente gli importi, è necessario indicare il KBK, l'OKTMO, il conto corrente e altri dati corretti, che possono essere trovati nella divisione territoriale del Servizio fiscale federale.

Se trovi un errore, evidenzia una parte di testo e fai clic Ctrl+Invio.

I dettagli per il pagamento delle tasse nel 2017-2018 sono parte integrante di qualsiasi pagamento. La nostra sezione ti aiuterà a compilare correttamente un ordine di pagamento per il trasferimento dei pagamenti del budget .

Dettagli per il pagamento delle tasse

Diamo un'occhiata ai campi principali di una polizza di versamento quando si pagano le tasse:

Maggiori informazioni su quale codice dovrebbe essere specificato per i pagamenti in altri casi nell'articolo “Compiliamo il campo 101 nell'ordine di pagamento nel 2017” .

• Nel campo 104 inserire la BCC di una specifica imposta. Allo stesso tempo, esistono codici per sanzioni e multe. I codici fiscali vengono approvati ogni anno, quindi è importante tenere traccia di eventuali modifiche.

Il materiale spiegherà a cosa può portare un'istruzione errata da parte della KBK. “KBK in un ordine di pagamento nel 2017” . Per i valori KBK rilevanti per il 2017-2018 vedere l'articolo “Modifiche alla KBK per il 2017 - tabella con spiegazione”

• Campo 105 – OKTMO. Si tratta di un codice che determina l'appartenenza territoriale (del pagatore o dell'oggetto della tassazione).

Scoprirai se l'errore in questo dettaglio è significativo da questa pubblicazione .

• Campo 106 - base di pagamento. Qui molto spesso indicano "TP" - pagamento corrente; Spesso sono applicabili anche "ZD" - pagamento del debito e "TR" - rimborso su richiesta del Servizio fiscale federale.

Altre possibili opzioni per la compilazione di questo campo sono descritte in questa pubblicazione .

• Il campo 107 è necessario per riflettere il periodo contabile o fiscale per il quale viene pagata l'imposta. Ad esempio, se il pagamento viene effettuato per gennaio 2018, viene indicato "MS.01.2018", se per il 2017 - "GD.00.2017".

Troverai altri valori che possono essere utilizzati per indicare in questo campo Qui .

• Il campo 108 è destinato ai pagamenti effettuati sulla base di documenti esecutivi o amministrativi: i numeri di tali documenti sono indicati qui.

Si prega di notare i casi in cui questo campo viene inserito con 0, dettagli - Qui .

• Nel campo 109 indicare la data del documento. Ad esempio, se il pagamento di un'imposta, multa o sanzione viene effettuato su richiesta dell'ufficio delle imposte, viene indicata la data della richiesta; Se l'importo dell'imposta viene pagato alla fine del periodo d'imposta, deve essere indicata la data di presentazione della dichiarazione.

Il formato per compilare questo dettaglio, nonché esempi di possibili valori, sono presentati in questa pubblicazione .

• Il campo 110 registra l'ordine di trasferimento fondi, ma a causa dell'abolizione di questo dettaglio nel 2015, fino a poco tempo fa indicava 0 o un trattino. Questo campo dovrebbe rimanere vuoto per ora.
• Il campo 22 (UIN) è destinato al numero identificativo del pagamento per il pagamento delle sanzioni e delle multe arretrate. Negli altri casi, è impostato su 0.

Leggi di più su questo argomento Qui .

• Il campo 24 è lo scopo del pagamento, che riflette esattamente lo scopo del pagamento, ad esempio "Pagamento dell'IVA per il 4° trimestre 2017".

Dettagli per il pagamento dei premi assicurativi

Dal 2017, i premi assicurativi, precedentemente accumulati in conformità con la legge “Sui contributi assicurativi...” del 24 luglio 2009 n. 212-FZ e pagati a fondi fuori bilancio, sono ora soggetti alle regole del capitolo. 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa e vengono versati al bilancio. Di conseguenza, i documenti di pagamento per loro dovrebbero essere preparati allo stesso modo dei pagamenti fiscali.

Dal 2017 i contributi “sfortunati” alla Cassa delle assicurazioni sociali non sono cambiati e devono essere versati alla Cassa delle assicurazioni sociali secondo le stesse modalità e modalità. Per un esempio di tale pagamento, vedere questo articolo. .

Inserire i dettagli nella polizza di versamento per i pagamenti di bilancio è un'impresa molto responsabile, poiché gli errori commessi possono portare a multe e sanzioni per tasse e contributi.

La nostra sezione ti aiuterà a evitare problemi nella compilazione dei pagamenti. “Estremi per il pagamento di tasse e contributi” .

Dove viene trasferita l’imposta sul reddito personale?

In effetti, per i contribuenti e gli agenti fiscali, non importa affatto a quale budget viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Dopotutto, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene inizialmente accreditata su un unico conto di tesoreria e solo successivamente distribuita tra budget di diversi livelli (articolo 56 del Codice di bilancio della Federazione Russa).

Per coloro che trasferiscono l'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'unica cosa che conta è che tipo di imposta sul reddito delle persone fisiche è: federale, regionale o locale. Pertanto, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è un'imposta federale (clausola 3, articolo 13 del Codice fiscale della Federazione Russa). Di conseguenza, il pagamento in eccesso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche può essere compensato con i futuri pagamenti della stessa imposta o con il pagamento/rimborso degli arretrati su altre imposte federali (clausola 1, articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Dettagli per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2016

I dettagli per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2016 rimangono gli stessi del 2015. Per trasferire l'imposta è necessario indicare correttamente la BCC a cui viene accreditata l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

È inoltre necessario conoscere i dettagli di pagamento del Servizio fiscale federale che riceve l'imposta.

I dettagli del Servizio fiscale federale in cui viene trasferita l'imposta sul reddito delle persone fisiche possono essere trovati nel nostro Libro di consultazione contabile .

Dove pagano le imposte sul reddito delle persone fisiche le divisioni separate?

Quando si paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio, è importante non perdere una caratteristica. Quindi, alcuni contabili hanno una domanda: dove pagare l'imposta sul reddito personale per i dipendenti di una LLC che ha divisioni separate (SB)? In questa situazione, l'imposta sul reddito personale per i dipendenti che lavorano nella sede centrale viene trasferita al Servizio fiscale federale presso l'ubicazione di questo ufficio e per i dipendenti dell'OP - al Servizio fiscale federale presso ciascuna delle divisioni separate ( clausola 7 dell'articolo 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Vale la pena notare che se una divisione separata, per conto dell'organizzazione stessa, ha stipulato un accordo di diritto civile con un individuo, dal 2016, anche l'imposta sul reddito personale sui pagamenti nell'ambito di tali accordi deve essere trasferita nella sede dell'OP (Clausola 7, articolo 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa (come modificato)., in vigore dal 01/01/2016)).

Leggi altre modifiche all'imposta sul reddito delle persone fisiche qui.

Cosa può fare un individuo con un pagamento in eccesso dell’imposta sul reddito personale?

Per gli individui comuni (non gli imprenditori individuali), l'imposta sul reddito personale è l'unica imposta federale pagata (ad esempio, l'imposta sui trasporti è regionale). Pertanto, se un “fisico” ha pagato in eccesso l’imposta sul reddito delle persone fisiche, allora può:

• o restituire il pagamento in eccesso dal budget;
• o compensare il pagamento in eccesso con i prossimi pagamenti dell’imposta sul reddito personale.

Cosa può fare un imprenditore con un pagamento in eccesso dell'imposta sul reddito personale?

I singoli imprenditori che pagano per sé l'imposta sul reddito delle persone fisiche possono restituire il pagamento in eccesso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sul proprio conto corrente, oppure possono compensarlo con l'imminente pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche stessa o altre imposte federali (ad esempio l'IVA).

Puoi vedere un esempio di compilazione di una polizza di versamento affinché un imprenditore possa pagare l'imposta sul reddito personale nel nostro Calendario universale.

Cosa può fare un agente fiscale con un pagamento in eccesso dell'imposta sul reddito personale?

Perché L'imposta sul reddito personale pagata al bilancio non è a carico dell'agente fiscale stesso (clausola 9 dell'articolo 226 del Codice fiscale della Federazione Russa), quindi se si verifica un pagamento in eccesso di questa imposta (ad esempio, a seguito di un eccessivo ritenuta d'acconto IRPEF sui redditi corrisposti al lavoratore dipendente), l'agente può:

• o restituire questo pagamento in eccesso dal bilancio per un ulteriore rimborso direttamente al contribuente (dipendente/altro individuo);
• o compensare i futuri pagamenti per l’imposta sul reddito delle persone fisiche “di agenzia”.

È impossibile compensare il pagamento in eccesso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche con il pagamento di altre imposte federali, il cui pagatore è l'agente stesso (Lettera del Ministero delle Finanze russo del 23 novembre 2010 n. 03-02-07/1 -543). Ma se un’organizzazione (IP) agisce come agente fiscale non solo per l’imposta sul reddito delle persone fisiche, allora si può provare a compensare questo pagamento in eccesso con il pagamento/rimborso degli arretrati per altre tasse federali “di agenzia”, ad esempio l’IVA.

Puoi vedere un esempio di compilazione di una polizza di versamento per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche "di agenzia" nel nostro Calendario universale.

I dettagli per il pagamento di tasse e contributi a Mosca e nella Regione di Mosca verranno aggiornati il ​​6 febbraio

Novità sull'argomento

Già nel novembre 2016, il Servizio fiscale federale ha inviato lettere alle filiali di Mosca e nella regione di Mosca con l'ordine di svolgere un lavoro esplicativo tra i contribuenti in relazione alla modifica delle coordinate bancarie per il pagamento di tasse e contributi dal 6 febbraio 2017 (Servizio fiscale federale Lettera del 21 ottobre 2016 N 48 -13-12/05-7935 “Sul cambio conto 40101”).

Da questa data, i conti bancari aperti dal Dipartimento Federale del Tesoro per Mosca e la Regione di Mosca nella filiale 1 di Mosca vengono trasferiti al servizio presso la Direzione Principale della Banca di Russia per il Distretto Federale Centrale.

Pertanto, a partire dal 6 febbraio 2017, le imposte, i contributi e le tasse dovranno essere versati utilizzando i seguenti estremi:

Dettagli per Mosca:

Banca del beneficiario: Direzione principale della Banca di Russia per il Distretto Federale Centrale;

BIC della Banca del beneficiario: 044525000;

Conto del beneficiario: 40101810045250010041

Dettagli per la regione di Mosca:

Banca del beneficiario: Direzione principale della Banca di Russia per il Distretto Federale Centrale

BIC della banca del destinatario: 044525000;

Conto del beneficiario: 40101810845250010102

Al fine di ridurre il volume dei pagamenti in sospeso, a partire dal 6 febbraio 2017 dovrebbe essere stabilito un periodo di transizione, durante il quale la Direzione Principale della Banca di Russia trasferirà autonomamente i pagamenti trasferiti erroneamente utilizzando i vecchi dettagli a nuovi dettagli. La tempistica del periodo di transizione non è stata ancora annunciata.

I programmi BukhSoft nelle versioni di febbraio emetteranno messaggi e offriranno di aggiornare i dettagli nei moduli “Tasse”, “Pagamenti” e “Contributi individuali” per le regioni 77 e 50.

Quali dettagli sono necessari per pagare il sistema fiscale semplificato e dove trovarli



Gli imprenditori e le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale “semplificato” effettuano pagamenti nell’ambito del sistema fiscale semplificato più volte durante l’anno. In conformità con i periodi di riferimento accettati (trimestre, semestre e 9 mesi), al completamento di ciascun trimestre, i pagamenti anticipati vengono effettuati entro 25 giorni:

• fino al 25 aprile - per il primo trimestre;
• entro e non oltre il 25 luglio - per sei mesi;
• Il 25 ottobre è la data di pagamento per 9 mesi dell'anno in corso.

Per l'ultimo trimestre non è previsto alcun pagamento anticipato poiché il periodo fiscale termina nello stesso momento. A questo proposito, il contribuente ha l'obbligo di dichiarare e pagare le imposte in base ai risultati del lavoro per l'intero anno. I termini stabiliti per il trasferimento dell'imposta al sistema fiscale semplificato da parte delle persone giuridiche e degli imprenditori individuali sono: rispettivamente fino al 31 marzo e al 30 aprile.

Consiglio importante per gli imprenditori: non perdere tempo, anche in semplici compiti di routine che possono essere delegati. Trasferiscili ai liberi professionisti “Ispolnyu.ru”. Garanzia di lavoro di qualità in tempo o rimborso. I prezzi anche per lo sviluppo del sito web partono da 500 rubli.

Dove posso ottenere i dettagli per il trasferimento delle tasse?

Il trasferimento dell'importo unico dell'imposta nell'ambito del regime fiscale semplificato viene effettuato sul conto dell'ispezione territoriale del Servizio fiscale federale, che si trova nel luogo di attività dell'impresa o nell'area di residenza dell'imprenditore. Pertanto non esistono dettagli comuni per pagare il sistema fiscale semplificato per tutti.

Puoi chiarire i dettagli di pagamento del tuo dipartimento fiscale contattando direttamente l'ispettorato, ma è più semplice farlo sul portale ufficiale del Servizio fiscale federale. Per fare ciò, sul sito web del dipartimento delle imposte è disponibile il servizio "Determinazione dei dettagli del servizio fiscale federale", in cui è necessario inserire il codice della propria ispezione. Se non ricordi il suo numero, devi selezionare il nome della tua regione, distretto o comune dall'elenco a discesa.

Se si utilizzano servizi specializzati per imprenditori, gli ordini di pagamento per il pagamento nell'ambito del sistema fiscale semplificato vengono generati automaticamente, “caricando” autonomamente i dettagli necessari.

Come compilare un modulo fiscale?

Per trasferire il pagamento anticipato e il sistema fiscale semplificato, avrete bisogno dei seguenti dati dell'autorità fiscale:

• beneficiario (n. Servizio fiscale federale regionale);
• INN/KPP dell'autorità fiscale;
• nome dell'ente locale del tesoro federale;
• BIC della banca ricevente;
• Numero di conto.

Nel documento di pagamento è inoltre indicato:

• nome della persona giuridica del contribuente, TIN, KPP in conformità con il certificato di registrazione dell'organizzazione);
• per gli imprenditori individuali – nome completo; indirizzo di residenza, racchiuso su entrambi i lati tra doppia barra (segno “//”);
• tipo di pagamento – 0;ov
• KBK: per il sistema fiscale semplificato con aliquota del 6% sul reddito - 182 1 05 01011 01 1000 110; per "semplificato" 15% delle entrate meno l'importo delle spese - 182 1 05 01021 01 1000 110; pagare l'imposta minima 182 1 05 01050 01 1000 110;
• status di contribuente: LLC – 01, imprenditore individuale – 09;
• base di pagamento – TP (pagamenti anno corrente);
• periodo d’imposta – anno solare (GD.00.2014);
• data di firma della dichiarazione del sistema fiscale semplificato.

Dall'inizio del 2014, il Ministero delle finanze russo ha apportato modifiche alla procedura di elaborazione degli ordini di pagamento per il trasferimento di tasse e commissioni al bilancio. Quando si compilano i dettagli per il pagamento del sistema fiscale semplificato nel 2015, è necessario seguire le regole approvate con l'ordinanza n. 107n del 12 novembre. 2013

In accordo con essi, fino all'approvazione dei nuovi moduli, è necessario indicare il codice OKTMO (secondo il classificatore dei territori comunali) nel campo “Codice OKATO”. Puoi chiarire il codice richiesto presso l'ufficio delle imposte o utilizzando la tabella di corrispondenza tra i codici OKTMO e OKATO. Per i comuni è composto da 8 cifre, per gli insediamenti - da 11.

Dal 1 aprile 2014 nei documenti di pagamento è apparso un campo aggiuntivo n. 22 denominato "codice". In esso vengono inseriti i dettagli "UIN": un identificatore di competenza univoco necessario per trasferire le informazioni di pagamento al sistema informativo GIS GPM. Per le persone giuridiche e gli imprenditori che pagano le tasse in proprio sulla base di una dichiarazione dei redditi presentata al Servizio fiscale federale, non viene generato un UIN (i pagamenti vengono identificati in base alla BCC). Pertanto, in caso di pagamento in regime fiscale semplificato, nel dettaglio Codice (campo 22) è necessario indicare “0”.

È possibile generare e stampare autonomamente una "polizza di versamento" per pagare il sistema fiscale semplificato senza contanti o tramite una filiale bancaria sul sito web del Servizio fiscale federale.

COSA È IMPORTANTE SAPERE SULLA NUOVA LEGGE SULLE PENSIONI

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31 gennaio 2017

La filiale PFR di Mosca e della regione di Mosca riferisce che dal 6 febbraio 2017 cambiano le coordinate bancarie del destinatario per il pagamento di contributi assicurativi aggiuntivi per pensioni finanziate da parte di assicurati e datori di lavoro.

I pagatori registrati a Mosca indicano i seguenti dettagli del destinatario:

beneficiario dell'Istituto Finanziario Federale per la città di Mosca (per GU - Filiali PFR per Mosca e Regione di Mosca), banca beneficiaria della GU della Banca di Russia per il Distretto Federale Centrale,

I pagatori registrati nella regione di Mosca indicano i seguenti dettagli del destinatario:

TIN 7703363868, posto di controllo 770301001,

destinatario dell'istituto finanziario federale per la regione di Mosca (per l'istituto statale - filiale della cassa pensione per la città di Mosca e la regione di Mosca),

banca beneficiaria della Banca statale russa per il Distretto Federale Centrale,

Vi ricordiamo inoltre che nel 2017 I codici di classificazione del bilancio non sono cambiati per il pagamento di contributi assicurativi aggiuntivi per una pensione a capitalizzazione e contributi del datore di lavoro a favore degli assicurati che pagano contributi assicurativi aggiuntivi per una pensione a capitalizzazione, che sono accreditati al bilancio della Cassa pensione della Federazione Russa. Pertanto, durante la compilazione dei documenti di pagamento, vengono utilizzati i seguenti codici di classificazione del budget:

392 1 02 02041 06 1100 160 – trasferire i contributi assicurativi aggiuntivi della persona assicurata per una pensione a capitalizzazione, accreditata alla Cassa pensione della Federazione Russa;

Le persone giuridiche che agiscono in qualità di datori di lavoro sono tenute a effettuare calcoli e detrazioni degli importi dell'imposta sul reddito personale quando calcolano e trasferiscono effettivamente i salari sui conti bancari dei propri dipendenti. Di conseguenza, sono agenti fiscali e i contribuenti sono individui che hanno percepito un reddito. Nel nostro articolo vedremo se il luogo di residenza effettivo del contribuente dipende da dove viene pagata l'imposta sul reddito personale? Scopriremo anche quali dettagli devono essere forniti per trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2016?

Per i datori di lavoro non ha molta importanza dove venga inviato il denaro fiscale trasferito. Sono tenuti a preparare un ordine di pagamento indicante l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e ad accreditarlo su un unico conto di tesoreria. La distribuzione degli importi tra i diversi livelli di bilancio è gestita dalle autorità superiori. Tuttavia, la questione se l’imposta sul reddito delle persone fisiche sia federale o regionale interessa a molti imprenditori.

Passando al Codice Fiscale della Federazione Russa, in particolare all'articolo 13, possiamo affermare affermativamente che l'imposta sul reddito delle persone fisiche è un'imposta federale. Tuttavia, il Codice di Bilancio della Federazione Russa regola la distribuzione degli importi delle imposte sul reddito delle persone fisiche trasferiti. In conformità con le norme legislative (articolo 56 della BC), è possibile rispondere alla domanda su dove va l'imposta sul reddito delle persone fisiche durante il trasferimento:

• 15% - al bilancio federale;
• L'85% va al bilancio degli enti costituenti della Federazione Russa.

Notiamo che la distribuzione degli importi fiscali tra i livelli di bilancio è controllata dalle autorità coinvolte nella formazione dei piani fiscali per l'intero paese e non ha nulla a che fare con i datori di lavoro.

Il punto importante per i datori di lavoro è come compensare l’imposta sul reddito personale pagata in eccesso, quale budget viene accreditato, in questo caso, il bilancio federale, e di conseguenza, il pagamento in eccesso verrà accreditato rispetto ai futuri pagamenti fiscali federali. O per saldare gli arretrati delle imposte pagate al bilancio federale.

Per quanto riguarda gli agenti fiscali, le loro azioni di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche all'erario sono conformi all'articolo 226 del Codice fiscale della Federazione Russa, che regola il processo di pagamento degli obblighi fiscali nel luogo di registrazione della persona giuridica. persona o nel luogo di registrazione di un'organizzazione che agisce per conto del datore di lavoro principale. In questo caso, possono verificarsi situazioni in cui il pagamento delle tasse ha le sue sfumature, che considereremo ulteriormente.

Sfumature nel trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Come già notato, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata nel luogo di registrazione della persona giuridica. facce. Nel caso in cui una società abbia una divisione separata, sorge la domanda urgente: dove viene trasferita l'imposta sul reddito delle persone fisiche? Rispondiamo che coloro che lavorano in una divisione separata di un individuo pagano le tasse nel luogo in cui si trova effettivamente questa divisione.

Se la domanda riguarda singoli imprenditori con sede su PSN o UNDV, possono svolgere le proprie attività in una regione situata lontano dal luogo di registrazione. Cosa fare in questo caso e dove pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche? La risposta è inequivocabile, tutti gli obblighi fiscali vengono pagati solo nel luogo in cui è stata effettuata la registrazione per il singolo imprenditore, indipendentemente dall'ubicazione dell'attività commerciale.

Gli individui, quando pagano le tasse per conto proprio, sono tenuti a trasferire l'imposta sul reddito personale nel luogo della loro registrazione ufficiale. Un altro punto importante è che sono contribuenti dello stesso tipo di bilancio federale, quindi, se hanno pagato in eccesso le tasse, possono scegliere una delle opzioni per risolvere il problema:

• richiedere il rimborso dell'importo pagato in eccesso sul tuo conto bancario;
• compensare l’importo con i futuri obblighi fiscali sul reddito delle persone fisiche.

Dettagli per gli ordini di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Pertanto, i contribuenti non hanno bisogno di sapere a quale bilancio viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche, tuttavia, sono tenuti a indicare accuratamente la BCC nell'ordine di pagamento:

• agente fiscale - KBK: 182 1 01 02010 01 1000 110;
• IP - KBK: 182 1 01 02020 01 1000 110;
• Individuale – KBK: 182 1 01 02030 01 1000 110.

Inoltre, quando si specificano i dettagli, è necessario indicare il conto corrente del Servizio fiscale federale, che funge da destinatario dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Il termine "KBK" è stato riscontrato non solo da ogni impiegato contabile durante il trasferimento dei pagamenti al bilancio, ma anche da qualsiasi individuo quando ha pagato tasse sulla proprietà, multe, sanzioni e dazi statali in fase di archiviazione. Consideriamo il significato di questo concetto utilizzando l'esempio dell'imposta sul reddito delle persone fisiche KBK 2016 per i dipendenti. L'articolo fornisce anche una tabella dei KBK (codici di classificazione del bilancio) per il 2016.

La base dell’economia russa è il sistema di bilancio. La combinazione delle entrate e delle spese di bilancio è necessaria per la corretta riflessione degli indicatori contabili di bilancio e la preparazione dei rendiconti contabili e finanziari. Per identificare il pagamento nel documento stesso, dal 2013 in Russia è stata introdotta una codifica unificata di tutte le entrate e le spese di bilancio. Osservando il pagamento, uno specialista può immediatamente ottenere dalla KBK tutte le informazioni su quale è l'oggetto dell'imposta, il destinatario del pagamento, la voce, sottovoce del reddito, se si tratta di un pagamento di bilancio o meno.

Codice di classificazione del budget o BCC

KBK questa abbreviazione, che viene interpretata come, è composta da 20 cifre e determina il destinatario, il tipo, lo scopo del pagamento, nonché il livello del gestore di questi fondi e altre informazioni aggiuntive.

Puoi trovare il codice nell'elenco pubblicato ogni anno dal Ministero delle finanze russo. L'ultimo è stato adottato con l'ordinanza del Ministero delle finanze n. 65n del 1 luglio 2013. "Sull'approvazione delle istruzioni sulla procedura per l'applicazione della classificazione del bilancio della Federazione Russa." Le ultime modifiche sono state apportate con l'ordinanza n. 90n del 6 giugno 2015. e n. 190n del 1 dicembre 2015

Composizione del KBK 2016

Cosa indica il codice di classificazione del bilancio?

1) Il codice è suddiviso in 4 blocchi principali di reddito:

• Codice amministratore
• Sottospecie
• Codice KOSGU

2) Determinano le prime 3 cifre amministratore delle entrate. Ad ogni manager principale viene assegnato il proprio codice. La designazione 182 è assegnata al Servizio fiscale federale, 392 alla Cassa pensione della Russia, 393 al Fondo delle assicurazioni sociali obbligatorie della Federazione Russa.

3) Codice tipologia reddito il più lungo è di dieci cifre. La quarta cifra del codice significa appartenenza al gruppo: 1 – trasferimenti di reddito, 2 – entrate a titolo gratuito, 3 – entrate da attività d'impresa.

• 01: imposte sul reddito;
• 02 – contributi sociali;
• 06 – tasse sulla proprietà;
• 07 – corrispettivi per la gestione ambientale;
• 13 – incassi da servizi a pagamento.

5) I cinque caratteri successivi indicano un articolo o sottovoce di bilancio. Il loro significato può essere trovato nel libro di consultazione KBK 2016. Questo è un elenco abbastanza lungo e non è pratico presentare qui l'intero elenco.

6) La dodicesima e la tredicesima cifra del codice corrispondono al livello di bilancio - il destinatario dell'imposta (federale, regionale o comunale).

7) Codice sottotipo di reddito(programmi) è progettato per dividere diversi tipi di entrate: 1000 è una tassa, 2000 significa una sanzione, 3000 significa una multa, rispettivamente.

8) Vengono visualizzate le ultime 3 cifre codice di classificazione delle transazioni del settore governativo(KOSGU):

110 – entrate tributarie;

120 – fondi provenienti da immobili;

130 – incassi di servizi a pagamento;

140 – somme sequestrate con la forza;

160 – contributi sociali, contributi.

Pertanto, ogni dipendente può leggere qualsiasi codice che all'inizio non sia chiaro.

Tornando al nostro esempio, il KBK per il 2016 182 1 01 02010 01 1000 110 significa:

• 182 – destinatario – Autorità fiscale federale;
• 1 – imposta ricevuta;
• 01 – si riferisce alle entrate fiscali;
• 02010 – voce e sottovoce di bilancio;
• 01 – entrate al bilancio federale;
• 1000 – tipologia scontrino – versamento tributo;
• 110 – il pagamento si riferisce alle entrate fiscali.

Maggiori dettagli sui cambiamenti nelle BCC, sulle loro ragioni e, direttamente, sull'uso dei codici di classificazione del budget in questo video:

Tabella KBK nel 2016 per l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Se KBK 2016 è specificato in modo errato

A causa dei frequenti cambiamenti nei codici, dell'elevato numero di caratteri o della disattenzione, i pagatori spesso commettono errori quando inviano i pagamenti delle tasse. Come trovare la giusta via d'uscita da una situazione difficile? Ci sono diverse opzioni.

Lavora sugli errori

1. Se indichi erroneamente la BCC di un altro pagamento, il denaro andrà in bilancio, ma verrà accreditato al pagamento di un'altra imposta e sorgerà un arretrato per quella attuale. In questo caso, è necessario ottenere una dichiarazione di riconciliazione dei pagamenti dal Servizio fiscale federale. Sulla base dei risultati della riconciliazione, puoi scrivere una lettera sulla compensazione del pagamento in eccesso di un pagamento con un altro, se si tratta di budget dello stesso livello (federale, regionale o comunale). Se i livelli sono diversi, il credito non è possibile. Dovrai scoprire il codice KBK 2016 e pagare nuovamente la tassa con l'indirizzo corretto. Per le altre tasse, puoi lasciare il pagamento in eccesso per pagare pagamenti futuri o scrivere una richiesta di rimborso. L'ufficio delle imposte può restituire il denaro solo dopo aver effettuato una verifica documentale.
2. Se viene commesso un errore nel KBK 2016 e non corrisponde a nessun codice esistente, ma il pagamento viene accreditato alla tesoreria. È necessario presentare una domanda all'autorità fiscale o al Tesoro federale per chiarire il pagamento. In genere, le autorità fiscali non interferiscono con questo e compensano i pagamenti. Inoltre, il Ministero delle Finanze della Federazione Russa con lettera n. 03-02-08/31 del 29 marzo 2012. ha agito dalla parte del contribuente e ha obbligato le autorità fiscali a considerare adempiuti i suoi obblighi di pagare l'imposta. La cosa principale è indicare correttamente i dettagli della banca beneficiaria e il numero di conto nel tesoro in modo che il pagamento rientri esattamente nel budget.

Come puoi vedere, la classificazione del codice riflette l'approccio statale ai fondi di bilancio. Vale la pena comprendere una volta il principio della formazione per non commettere errori in futuro. Ora l'imposta sul reddito delle persone fisiche KBK 2016 per i dipendenti non presenta alcuna difficoltà per te.

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KBK NDFL 2016 per i dipendenti: scoprilo e decifralo aggiornato: 30 novembre 2018 da: Tutto per i singoli imprenditori