Datum objave: 09.12.2017 15:54 (arhiva)

Porezni obveznici - pojedinci plaćaju porez na imovinu na temelju porezne obavijesti koju šalje porezno tijelo u skladu s člankom 52. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Prema stavku 2. članka 52. Poreznog zakona Ruske Federacije, porez koji plaćaju pojedinci u vezi s nekretninama i (ili) vozilima obračunavaju porezna tijela za najviše tri porezna razdoblja koja prethode kalendarskoj godini slanja poreznu obavijest.

Obračun ili ponovni izračun poreza za prethodna porezna razdoblja porezno tijelo može izvršiti na sljedećim osnovama: promjene poreznog zakonodavstva, pružanje ažuriranih podataka o objektu i (ili) registriranim pravima od strane registracijskog tijela, izjava poreznog obveznika o pravo na poreznu olakšicu, ispravak tehničke greške u prethodno provedenom obračunu poreza.

U slučajevima kada je porezni obveznik primio preračun iznosa poreza navedenog u prethodno poslanoj poreznoj obavijesti, porezna obavijest sadrži podatke o preračunu za pripadajući porez za koji je došlo do promjena.

Istodobno, obrazac porezne obavijesti predviđa odraz izračunatog iznosa poreza na temelju rezultata ponovnog izračuna za svaki objekt za odgovarajuće porezno razdoblje (godinu); odraz prethodno obračunatih iznosa i uplata koje je izvršio porezni obveznik nije predviđeno.

Porezne obavijesti šalju se poreznim obveznicima najkasnije 30 dana prije roka plaćanja, istovremeno s dokumentima za plaćanje za plaćanje poreza od strane pojedinaca u proračunski sustav Ruske Federacije.

Porezna tijela u tekućoj 2017. godini poreznim obveznicima dostavljaju objedinjene porezne obavijesti za obračune za 2016. godinu i ponovne obračune za 2014. i 2015. godinu s rokom plaćanja do 1. prosinca 2017. godine.

Imajte na umu da se iznos poreza na temelju rezultata ponovnog izračuna za razdoblje 2014., 2015., koji podliježe uplati u proračun najkasnije do 1. prosinca 2017., odražava u dokumentu o plaćanju priloženom poreznoj obavijesti, u cijelosti, ne uzimajući u obzir plaćanja koja je porezni obveznik prethodno izvršio na temelju odredaba članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojem se prijeboj iznosa preplaćenog poreza s nadolazećim uplatama poreznog obveznika za ovaj ili druge poreze provodi na na temelju pisane prijave (prijave podnesene u elektroničkom obliku s pojačanim kvalificiranim elektroničkim potpisom putem telekomunikacijskih kanala ili podnesene putem osobnog računa poreznog obveznika) poreznog obveznika po rješenju poreznog tijela.

Dakle, prethodno izvršene uplate poreznog obveznika porezno tijelo prebija s iznosima pripadajućih poreza obračunanih na temelju ponovnog izračuna izvršenog na zahtjev poreznog obveznika. Po potrebi se generira ažurirani dokument plaćanja koji porezni obveznik dostavlja banci.

Iznos porezne obveze može se prilagoditi iznosu prethodno izvršenih plaćanja za odgovarajuće razdoblje od strane poreznog obveznika samostalno prilikom plaćanja u kreditnim institucijama, uključujući korištenje bankomata.

Datum objave: 16.08.2016 17:00 (arhiva)

Federalna porezna služba obavještava da je ove godine rok za plaćanje svih poreza na imovinu građana: zemljište, prijevoz, porez na osobnu imovinu odgođen za kraj godine - 1. prosinca.

Plaćanje poreza porezni obveznici provode na temelju porezne obavijesti i isprava o uplati poslanih od strane poreznog tijela ili elektroničkim putem putem internetske usluge "".

Budući da se, u skladu s člankom 52. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna obavijest mora poslati najkasnije 30 radnih dana prije dospijeća plaćanja poreza, porezne obavijesti za 2015. bit će poslane prije 18. listopada 2016.

U navedenom poreznom razdoblju zadržavaju se olakšice za sve kategorije građana koji su u cijelosti ili djelomično oslobođeni plaćanja poreza na imovinu. Potpuni popis olakšica poreza na imovinu možete pronaći u odjeljku “”.

Pravila za izračun poreza na zemljište i prijevoz za 2015. nisu se promijenila.

Porez na nekretnine za fizičke osobe ove će se godine obračunavati na temelju dvije mogućnosti porezne osnovice: popisne ili katastarske vrijednosti nekretnine. Odluku o tome kolika će biti porezna osnovica donosit će uprave konstitutivnih entiteta Ruske Federacije do 2020. godine. Od 2015. godine u 28 konstitutivnih subjekata Ruske Federacije katastarska vrijednost je utvrđena kao porezna osnovica.

U drugim regijama sačuvan je stari postupak obračuna poreza na imovinu za pojedince.

Istodobno, bez obzira na to koja se porezna osnovica primjenjuje na području konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, zadržava se cijeli popis kategorija građana koji su prethodno bili oslobođeni plaćanja poreza (15 kategorija: osobe s invaliditetom I. i II. skupine invalida te sudionici Drugog svjetskog rata i njima izjednačeni, umirovljenici i sl.).

Za sve ostale osobe koje plaćaju porez na katastarsku vrijednost predviđeni su odbici (smanjenje porezne osnovice) u odnosu na stambene nekretnine: 10, 20, 50 četvornih metara po sobi, stanu, stambenoj zgradi.

Odbitak se ostvaruje za svaku stambenu nekretninu: odnosno, ako ste, primjerice, vlasnik dva stana, porezni odbitak će se ostvariti pri obračunu poreza za svaki stan, i to automatski, bez prijave poreznoj upravi.

Dakle, vlasnici soba do 10 četvornih metara. m., stambene zgrade do 50 m2. m. uključivo, porez se neće plaćati.

Porezne vlasti izračunavaju porez na temelju podataka Rosreestra o katastarskim vrijednostima i lokalnih vlasti o stopama i beneficijama.

Građani se mogu upoznati s katastarskom vrijednošću svoje imovine na web stranici Rosreestra.

Ako se ne slažete s veličinom katastarske procjene vaše imovine, možete se obratiti komisiji za rješavanje sporova uspostavljenoj u svakoj regiji Rusije ili se obratiti sudu.

Ako je katastarska vrijednost osporena nakon plaćanja poreza, porezno tijelo će izvršiti preračun iznosa poreza i razliku prebiti iduće godine ili će obvezniku na njegov zahtjev vratiti višak poreza.

Porezni zakon predviđa jedinstveni prijelaz na oporezivanje od katastarske vrijednosti do 2020. godine: u prvoj godini porez će se obračunavati s faktorom smanjenja od 0,2, u drugoj - 0,4, u trećoj - 0,6, u četvrtoj - 0,8.

Puni iznos poreza, izračunat iz katastarske vrijednosti nekretnina, građani će platiti tek nakon pet godina od dana donošenja odgovarajuće odluke od strane vlasti konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

Za glavnu kategoriju građana granične porezne stope smanjene su više od šest puta. Ako je dosad maksimalna porezna stopa bila 2%, tada u slučaju prelaska na porez na temelju katastarske vrijednosti, stope ne prelaze 0,3% (stambene kuće, sobe, stanovi, garaže, pomoćne zgrade).

Detaljne informacije o pravilima obračuna i postupku plaćanja poreza na imovinu od strane pojedinaca također se mogu dobiti u uredima poreznih vlasti ili pozivom na jedinstveni telefonski broj kontakt centra Federalne porezne službe Rusije 8-800-222-22 -22.

Poduzetnici na OSN-u dužni su platiti tri glavna poreza: PDV, porez na imovinu i prihod fizičkih osoba. Pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju povlašteni režim umjesto navedena tri plaćaju samo jedan - u vezi s korištenjem odabranog sustava oporezivanja. Izvještavanje izvanproračunskih fondova: Mirovinskog fonda i obveznog zdravstvenog osiguranja poduzetnika, općeg i posebnog režima ovisi samo o raspoloživosti angažiranog osoblja

Pogledajmo pobliže koje poreze pojedinačni poduzetnik mora platiti u 2016. bez zaposlenika na OSN-u, pojednostavljenom i imputiranom porezu, patentu i jedinstvenom porezu na poljoprivredu. Radi praktičnosti, informacije prikazujemo u obliku tablica.

2016. godina donosi mnoge promjene. Sada je važno da računovođa pravilno organizira svoj posao, kao i da spriječi neugodne pogreške koje će dovesti do iskrivljenja iznosa uplata u proračune i sankcija, povećati obujam rada računovodstvenog odjela i financijske gubitke tvrtke. . Stručnjaci Beratora tradicionalno su za vas pripremili materijale o svim promjenama.

podržan od

Recite svojim kolegama

Bukhgalteriya.ru

Opće promjene

Stopa refinanciranja bit će jednaka ključnoj stopi

Banka Rusije izdala je Direktivu br. 3894-U od 11. prosinca 2015. "O stopi refinanciranja Banke Rusije i ključnoj stopi Banke Rusije." Utvrđuje da je od 1. siječnja 2016. vrijednost stope refinanciranja Banke Rusije jednaka vrijednosti ključne stope Banke Rusije utvrđene na odgovarajući datum. Odnosno, od 1. siječnja 2016. Banka Rusije više ne postavlja neovisnu vrijednost stope refinanciranja. Automatski se mijenja kad god se promijeni ključna stopa.

Za prekršaje pri podnošenju statističkih izvješća utvrđena je novčana kazna

Pooštrena je upravna odgovornost za kršenje postupka pružanja primarnih statističkih podataka (članak 13.19 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Nova verzija norme predviđa sankcije za “nedostavljanje primarnih statističkih podataka od strane ispitanika subjektima službene statističke evidencije na propisani način ili nepravodobno dostavljanje tih podataka ili dostavljanje nepouzdanih primarnih statističkih podataka”.

Za prekršitelje je predviđena novčana kazna u sljedećem iznosu:

• od 10 do 20 tisuća rubalja - za dužnosnike (prije 1. siječnja 2016. - od 3 do 5 tisuća rubalja);
• od 20 do 70 tisuća rubalja - za pravne osobe (do 1. siječnja 2016. nije predviđena novčana kazna za organizacije).

Za ponovljeno počinjenje takvog prekršaja, sankcije će biti:

• od 30 do 50 tisuća rubalja - za dužnosnike;
• od 100 do 150 tisuća rubalja - za pravne osobe.

Prijelaz na nove klasifikatore odgođen je godinu dana

Datum implementacije Sveruskog klasifikatora dugotrajne imovine (OKOF) odgođen je za 1. siječnja 2017. Navedeni klasifikator je razvijen da zamijeni prethodni klasifikator (OK 013-94), čija je valjanost produžena do navedenog datuma (naredba Rosstandarta br. 1746-st od 10. studenog 2015.).

Također, rok za prijelaz na obveznu upotrebu sveruskih klasifikatora OKVED2 (OK 029-2014) i OKPD2 (OK 034-2014) odgođen je do 1. siječnja 2017. (naredba Rosstandarta br. 1745-st od studenog 10, 2015).

Od istog datuma ukidaju se trenutno postojeći klasifikatori:

• Sveruski klasifikator vrsta gospodarskih djelatnosti (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1);
• Sveruski klasifikator vrsta gospodarskih djelatnosti (OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1);
• Sveruski klasifikator vrsta gospodarskih djelatnosti, proizvoda i usluga (OKDP) OK 004-93;
• Sveruski klasifikator proizvoda prema vrsti gospodarske djelatnosti (OKPD) OK 034-2007 (KPES 2002);
• Sveruski klasifikator usluga stanovništvu (OKUN) OK 002-93;
• Sveruski klasifikator proizvoda (OKP) OK 005-93.

Mijenja se postupak popunjavanja naloga za plaćanje

Naredba Ministarstva financija Rusije od 23. rujna 2015. br. 148n izmijenila je pravila za popunjavanje podataka u nalozima za plaćanje, odobrena Nalogom Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n. Promjene stupaju na snagu 28. ožujka 2016.

Izvršene su izmjene i dopune u pogledu broja znakova i nedopustivosti označavanja nula u poljima naloga za plaćanje.

Broj navedenih znamenki:

• za KBK - 20;
• za OKTMO - 8 ili 11;
• za UIN - 20 ili 25.

Prilikom popunjavanja PIB-a, prva i druga znamenka broja, ni primatelj sredstava ni uplatitelj, ne mogu istovremeno imati vrijednost "0". Digitalni sastav ovog detalja za obveznika pravne osobe je 10 znamenki, za platitelja pojedinca - 12 znamenki. PIB primatelja sastoji se od 10 znamenki.

Ako uplatitelj nema INN, možete navesti peteroznamenkasti kod inozemne organizacije u detalju „INN uplatitelja“ u skladu s potvrdom o registraciji. Sve znamenke koda ne mogu biti nule u isto vrijeme.

Vrijednosti detalja "kontrolna točka platitelja" i "kontrolna točka primatelja" sastoje se od 9 znamenki. Prva i druga znamenka mjenjača ne mogu istovremeno imati vrijednost "0".

Osim toga, sve znamenke identifikacijskog broja poreznog obveznika (OIB) i KPP ne mogu biti nule.

Ako je u polju „101” naloga za plaćanje naveden status „09” (porezni obveznik (platitelj naknade) samostalni poduzetnik) ili „14” (porezni obveznik koji vrši plaćanja fizičkim osobama), a nema UIN, PIB u nalogu za plaćanje mora biti naznačen pojedini uplatitelj. Podsjetimo, UIN je potrebno popuniti ako se porezi i doprinosi plaćaju na zahtjev poreznog tijela, od kojeg je ova šifra preuzeta. U ostalim slučajevima u polje "22" upisuje se "0".

Rosstat je najavio "kontinuirani nadzor" malih poduzeća

Savezna državna služba za statistiku (Rosstat) će 2016. godine provesti "popis" tvrtki i pojedinačnih poduzetnika koji pripadaju malim i srednjim poduzećima. Prikupljene informacije odnosit će se na rezultate poslovanja u 2015. godini. Oni koji se provjeravaju moraju navesti: adresu, vrstu djelatnosti, iznos ostvarenih prihoda i izdataka, trošak i sastav dugotrajne imovine, broj zaposlenih, iznos plaća, kao i podatke o tome je li poduzeće u 2015. godini primalo državnu potporu i je li dakle, kakav (nalozi Rosstata od 5. lipnja 2015. br. 259, od 4. rujna 2015. br. 414).

Razvijeni su i odobreni novi obrasci za izvješćivanje - zasebno za mala pravna lica i mikropoduzeća i zasebno za pojedinačne poduzetnike (naredba Rosstata br. 263 od 9. lipnja 2015. „O odobrenju statističkih alata za organiziranje kontinuiranog federalnog statističkog praćenja aktivnosti malih i srednjeg poduzetništva u 2016. prema rezultatima za 2015.“). Podaci o djelatnosti srednjih poduzetnika preuzimat će se iz godišnjih izvješća koja dostavljaju statističkim tijelima na uobičajen način.

Obrasce za nova izvješća možete pronaći na službenoj web stranici Rosstata http://www.gks.ru/.

Rosstat će osigurati potrebne obrasce za istraživanje. Da bi objasnili kako ih popuniti, radit će "matičari" iz statističke službe koji imaju službenu potvrdu koju je potpisao šef Rosstata. Također će biti moguće koristiti elektroničke statističke obrasce.

Sudjelovanje u kontinuiranom promatranju je obavezno. Za utaju ćete biti kažnjeni, a nakon plaćanja kazne i dalje ćete morati dostaviti tražene podatke statističkim tijelima.

Poteškoće s državnom registracijom

Od 1. siječnja 2016. godine stupaju na snagu promjene u zakonodavstvu koje se odnose na državnu registraciju pravnih osoba i samostalnih poduzetnika (Savezni zakoni od 30. ožujka 2015. br. 67-FZ, od 29. lipnja 2015. br. 209-FZ).

Promjena adrese pravnog lica postat će teža. Jedinstveni državni registar pravnih osoba sada mora sadržavati podatke da je pravna osoba donijela odluku o promjeni svoje lokacije, koja se mora dostaviti tijelu za registraciju u roku od tri dana nakon donošenja. I sami dokumenti za državnu registraciju promjene sjedišta pravne osobe moraju se dostaviti nadležnom tijelu za registraciju prije isteka 20 dana od datuma unosa podataka u Jedinstveni državni registar pravnih osoba koje je pravna osoba izvršila odluka o promjeni adrese. Državnu registraciju promjene sjedišta pravne osobe izvršit će registarsko tijelo na novom mjestu.

Bit će više razloga za odbijanje državne registracije pravne osobe. Na primjer, ovo je slučaj utvrđivanja nepouzdanosti podataka uključenih u Jedinstveni državni registar pravnih osoba. Ako registarsko tijelo opravdano sumnja u vjerodostojnost podataka o adresi, direktoru, osnivaču (sudioniku), o tome će se izvršiti upis u Jedinstveni državni registar pravnih osoba, bez prijave pravne osobe ili izdavanja potvrde o registraciji. sudski akti. Registracija tvrtke bit će suspendirana na mjesec dana.

Javni bilježnici moći će podnijeti dokumente za registraciju na zahtjev podnositelja zahtjeva (stopa: 1000 rubalja).

I za poslove udjela između sudionika u društvu s ograničenom odgovornošću, kao i za istupanje sudionika iz društva, uvodi se obvezna ovjera kod javnog bilježnika. Zahtjev za izmjene i dopune Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba u vezi s prijenosom udjela mora biti potpisan i dostavljen tijelu za registraciju izravno od strane javnog bilježnika u elektroničkom obliku.

Možete se isključiti iz godišnjeg plana pregleda

Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev inspekcijskom tijelu u propisanom obliku, koji je odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. studenog 2015. br. 1268.

Uz prijavu je potrebno priložiti sljedeće dokumente:

• izvod iz registra dioničara društva (za dionička društva);
• ovjerenu presliku izvješća o financijskim rezultatima za jednu kalendarsku godinu od tri prethodne kalendarske godine (za one koji posluju kraće od jedne kalendarske godine - za razdoblje koje je proteklo od datuma državne registracije) ili drugu ovjerenu ispravu koja sadrži podatke o prihod od prodaje dobara (radova, usluga) bez poreza na dodanu vrijednost;
• ovjerenu kopiju podataka o prosječnom broju zaposlenih (ako nisu uključeni zaposlenici, ta činjenica mora biti prikazana u prijavi);
• ako se zahtjev podnosi putem zastupnika, potrebno je priložiti i dokument kojim se potvrđuje ovlast zastupnika koji je potpisao zahtjev.

Podsjetimo, od 1. siječnja 2016. do 31. prosinca 2018. ne provode se zakazani inspekcijski nadzori (ne porezni!) u odnosu na pravne osobe i samostalne poduzetnike koji su razvrstani u malo gospodarstvo, osim pravnih osoba i samostalnih poduzetnika koji obavljaju aktivnosti u sljedećim područjima:

• zdravstvena zaštita;
• obrazovanje;
• društvena sfera;
• u području opskrbe toplinskom i električnom energijom;
• u području uštede energije i povećanja energetske učinkovitosti.

Povećana je minimalna plaća

Prema Saveznom zakonu od 14. prosinca 2015. br. 376-FZ „O izmjenama i dopunama čl. 1 Saveznog zakona "O minimalnoj plaći", razina minimalne plaće u 2016. bit će 6204 rublja.

Glavna svrha minimalne plaće je odobriti minimum ispod kojeg se zaposleniku ne može isplatiti plaća ako je radio cijeli mjesec i ispunio svoje radne obveze (za kršenje - novčana kazna poslodavcu prema članku 5.27 Zakona o upravnom postupku). Kaznena djela Ruske Federacije).
U nekim slučajevima, minimalna plaća uključena je u izračun bolovanja i rodiljnih naknada. Za samostalne poduzetnike minimalna plaća je nužna za određivanje iznosa premija osiguranja koje plaćaju izvanproračunskim fondovima za svoje osiguranje.

Novo u 2016

Rad s osobljem

Neki će poslodavci morati primjenjivati ​​profesionalne standarde

Ako su, u skladu s Zakonom o radu, drugim saveznim zakonima, pri obavljanju poslova na određenim radnim mjestima, profesijama, specijalnostima predviđene naknade, beneficije ili ograničenja, nazivi tih pozicija, profesija ili specijalnosti i kvalifikacijski zahtjevi za njih moraju odgovarati prema nazivima i zahtjevima navedenim u priručniku o kvalifikacijama ili odredbama profesionalnih standarda.

Savezni zakon br. 122-FZ od 2. svibnja 2015. također navodi da su profesionalni standardi obvezni za poslodavce ako su zahtjevi za kvalifikaciju zaposlenika utvrđeni zakonima ili drugim regulatornim dokumentima.

To znači da će biti potreban onima koji u svom sastavu imaju radna mjesta za koja radno zakonodavstvo daje jamstva i naknade.

Ako stručna norma nije odobrena, potrebno je pridržavati se EKS-a i ETKS-a dok se knjižice kvalifikacija u potpunosti ne zamijene strukovnim normama.

Novo u 2016

Od 1. siječnja 2016. godine zabranjeno je zapošljavanje turskih državljana

Zabrana se utvrđuje i za poslodavce i za naručitelje rada (usluga). Vlada će utvrditi iznimke za pojedine poslodavce i naručitelje radova ili usluga.

Zabrana se utvrđuje samo na sklapanje novih ugovora o radu ili građanskopravnih ugovora od 1. siječnja 2016. godine. Ako turski državljanin već radi u Rusiji i od 1. siječnja je u radnom ili građanskopravnom odnosu, ova se zabrana na njega ne odnosi.

Odnosno, nema potrebe otpuštati postojeće zaposlenike.

Nije bilo dano više od godinu dana za otpuštanje radnika prema patentu.

Uredba Vlade Ruske Federacije od 7. prosinca 2015. br. 1327 utvrdila je pravila za određivanje razdoblja tijekom kojeg poslodavci moraju prestati koristiti rad „patentnih” radnika.

Vrste gospodarskih aktivnosti u kojima je zabranjeno korištenje rada stranaca koji rade prema patentu utvrđuje najviši dužnosnik konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Razdoblje ovisi o tome kada patenti istječu, mogućnosti pronalaženja zamjene za strane zaposlenike, broju zaposlenih stranaca u vrsti djelatnosti koja se zabranjuje itd.

Rok za razrješenje ne smije biti duži od jedne godine od dana stupanja na snagu ove odluke, a ista je stupila na snagu 18. prosinca 2015. godine.

Bolje je raskinuti outstaffing ugovore

Predmet ugovora o outstaffingu je iznajmljivanje osoblja. 1. siječnja 2016. godine stupa na snagu Poglavlje 53.1 Zakona o radu kojim se zabranjuje agencijski rad, odnosno rad koji radnik obavlja po nalogu poslodavca u interesu, pod vodstvom i kontrolom osobe (pravne ili fizički) koji nije poslodavac zaposlenika.

Ali privremeno davanje rada radnicima prema ugovoru o davanju rada radnicima (osoblju) moguće je prema novom zakonodavstvu.

Odnosno, moguće je privući "strane" radnike, ali uz ozbiljna ograničenja:

• Osoblje će moći osigurati samo sljedeće:
  - akreditirane privatne agencije za zapošljavanje (pravila za njihovu akreditaciju odobrena su Uredbom Vlade Ruske Federacije od 29. listopada 2015. br. 1165);
  - organizacije svojim podružnicama.
  Upravo te osobe su poslodavci u odnosu na “osigurani” kontingent;
• moguće je osigurati osoblje samo privremeno;
• zaposlenik može biti poslan samo uz njegov pristanak;
• uvjeti naknade za radnike poslane prema sporazumu o opskrbi osobljem ne smiju biti gori od onih za radnike strane primateljice koji obavljaju iste funkcije i imaju iste kvalifikacije;
• za obveze poslodavca vezane uz isplatu iznosa prema zaposleniku upućenom prema ugovoru o pružanju kadrovske radne snage, supsidijarno odgovara primatelj (to jest, ako npr. agencija za zapošljavanje nije u mogućnosti vratiti dug prema zaposlenici, sredstva se mogu povratiti od strane primatelja).

Dakle, rad preko agencija je zakonski zabranjen, ali će se zapravo i dalje koristiti, samo pod drugim nazivom i uz utvrđena ograničenja.

Napominjemo da prenositelj ostaje poslodavac u odnosu na zaposlenike. To znači da je ona porezni agent za porez na dohodak, odnosno mora obračunavati, obustavljati i prenositi porez na dohodak na naknade isplaćene premještenim radnicima. I također naplaćuju i plaćaju premije osiguranja izvanproračunskim fondovima na temelju tarifa koje oni primjenjuju. Ali će platiti premije osiguranja za ozljede na temelju stope osiguranja utvrđene u skladu s glavnom vrstom gospodarske djelatnosti primatelja. Nezgode koje se dogode kod zaposlenika koji su raspoređeni na rad prema ugovoru o pružanju kadrovske radne snage istražuje povjerenstvo koje je osnovala strana primateljica. Može uključivati ​​i predstavnika poslodavca.

Novosti ne dotiču usluge outsourcinga, u okviru kojih se ne radi o „iznajmljivanju“ osoblja, već o prijenosu obavljanja dijela svojih funkcija „na van“ (predmet ugovora o outsourcingu je implementacija određene radnje po naputku kupca).

Porezi

Porez na prijevoz

Stopa poreza na prijevoz (pri plaćanju akontacije i godišnje uplate) povećava se za koeficijent čija se vrijednost diferencira ovisno o prosječnoj cijeni osobnog automobila i razdoblju proteklom od godine njegove proizvodnje. To se odnosi na skupe automobile s prosječnom cijenom od 3.000.000 rubalja.

Popis takvih automobila objavljuje se godišnje na službenoj web stranici Ministarstva industrije i trgovine Ruske Federacije, obično krajem veljače kalendarske godine. Događa se da se novi popis pokaže širim od prethodnog. Što učiniti ako na popisu koji je bio na snazi ​​prošle godine nije bilo automobila uvrštenih u ažurirani popis - treba li porez ponovno izračunati ili ne? Ministarstvo financija o tome je imalo dva mišljenja. Onaj raniji - da, preračunaj, ali bez penala. Kasnije - ne, ne računajte.

Potonji je ugrađen u Porezni zakon Saveznim zakonom od 28. studenog 2015. br. 327-FZ. Popis skupih automobila službeno se objavljuje najkasnije do 1. ožujka sljedećeg poreznog razdoblja (stavak 11, stavak 2, članak 362 Poreznog zakona Ruske Federacije). To znači da se popis primjenjuje pri obračunu poreza na prijevoz samo za razdoblje u kojem je knjižen.

Novo u 2016

Zakonom br. 396-FZ od 29. prosinca 2015. izmijenjen je stavak 3. članka 362. Poreznog zakona, koji definira puni mjesec za izračun poreza na prijevoz.

Cilj je eliminirati dvostruko plaćanje prijevoznog poreza od strane prijašnjih i novih vlasnika prilikom prodaje vozila. Porez na promet obračunava se uzimajući u obzir koeficijent koji se do 1. siječnja 2016. određivao kao omjer broja punih mjeseci vlasništva automobila i broja kalendarskih mjeseci u godini. Puni mjesec se smatrao i mjesecom registracije i mjesecom odjave vozila, bez obzira na broj dana vlasništva. Zakon utvrđuje da se punim mjesecom sada smatra samo onaj mjesec tijekom kojeg vlasnik posjeduje (ili posjeduje) automobil dulje od 15 dana. Odnosno, sada kada se vozilo preregistrira prije 15., porez za cijeli mjesec plaća novi vlasnik, a nakon 15. - prijašnji vlasnik.

I u stavku 1. članka 363. Poreznog zakona, Savezni zakon br. 320-FZ od 23. studenog 2015. izmijenio je rok za plaćanje poreza na prijevoz od strane pojedinaca - najkasnije do 1. prosinca godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja (ranije bio je 1. listopada).

Istim Zakonom br. 320-FZ izmijenjeni su rokovi plaćanja poreza na zemljište od strane pojedinaca (od 1. listopada do 1. prosinca godine nakon isteka poreznog razdoblja) (1. stavak članka 397. Poreznog zakona Ruske Federacije) i porez na imovinu pojedinaca (klauzula 1. čl. 409. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na imovinu organizacije

Bit će više obveznika poreza na nekretnine po katastarskoj vrijednosti. Do 1. siječnja 2016. jedinstvena poduzeća koja na temelju prava gospodarskog upravljanja posjeduju nekretnine za koje je porezna osnovica utvrđena kao katastarska vrijednost (nekretnine trgovačke i uredske namjene), plaćala su na njih porez na temelju prosjeka godišnja vrijednost. Od 1. siječnja 2016. morali su obračunavati porez na takvu imovinu na temelju prosječnog godišnjeg troška (podtočka 3. točke 12. članka 378.2. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 382-FZ iz studenoga 29, 2014).

Od 1. siječnja 2016., za organizacije koje obračunavaju porez na imovinu na temelju njezine katastarske vrijednosti, razdoblja izvješćivanja bit će I, II i III kvartal kalendarske godine (članak 379. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 327-FZ od 28. studenog 2015.). Činjenica je da se porezna osnovica za takvu nekretninu (katastarska vrijednost) utvrđuje jednokratno, a tijekom godine se u pravilu ne mijenja, odnosno nije ju potrebno obračunavati po načelu nastanka događaja. izvještajnog razdoblja drugome.

Kod poreza na imovinu, koji se obračunava na temelju prosječne godišnje vrijednosti imovine, nije bilo promjena u nazivu izvještajnih razdoblja.

Prema Zakonu br. 396-FZ od 29. prosinca 2015., u svrhu određivanja koeficijenta vlasništva za izračun poreza na imovinu organizacija od 1. siječnja 2016., puni mjesec se uzima kao mjesec tijekom kojeg je vlasnik posjedovao imovine više od 15 dana (klauzula 5 čl. 382 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ranije nije bio bitan broj dana u mjesecu. Sada, ako je vlasništvo nad nekretninom nastalo nakon 15. dana u mjesecu ili prestalo do zaključno 15. dana u odgovarajućem mjesecu, taj se mjesec (nastanka ili prestanka navedenog prava) ne uzima u obzir pri utvrđivanju vlasništva. koeficijent.

Trošarine

Zakon br. 323-FZ od 23. studenog 2015. dopunio je popis trošarinske robe. Od 2016. uključit će i srednje destilate. Napominjemo da izmjene pojašnjavaju koncepte „srednjih destilata“, „benzina iz izravne destilacije“ i „frakcije benzina“.

Porezni zakon također je dopunjen novim člankom 179.5 "Potvrda o registraciji organizacije koja obavlja poslove sa srednjim destilatima", koji definira zakonsku regulativu dobivanja ove potvrde. Utvrđen je postupak izdavanja takvih potvrda, odobrene su trošarinske stope na srednje destilate, te je propisan postupak njihovog oporezivanja i primjene poreznih odbitaka. Promijenjene su stope trošarina za 2016. i 2017. godinu.

Istina, u 2016. stope trošarina na alkoholne proizvode s volumnim udjelom etilnog alkohola do 9% i preko 9% (osim piva, vina, voćnih vina, pjenušaca, vinskih pića) ostaju na razini iz 2014., 2015. . Stope za vina i pjenušce sa zaštićenom oznakom zemljopisnog podrijetla sa zaštićenom oznakom izvornosti prepolovljene su u odnosu na stope trošarina utvrđene za vina, odnosno pjenušce.

Stope trošarina na ostale vrste alkoholnih proizvoda su indeksirane. Povećane su trošarinske stope na osobne automobile, duhanske prerađevine i niz naftnih derivata (osim na benzin i motorna ulja). Pri utvrđivanju trošarinskih stopa na motorne benzine isključeno je razlikovanje razreda 3 i 4.

Podsjećamo vas da razlika između iznosa trošarine i poreznih odbitaka od nje povećava oporezivu dobit organizacija (članak 30. članka 1. Zakona od 24. studenog 2014. br. 366-FZ).

Porezna dodanu vrijednost

Porezni zakon u članku 149. predviđa brojne olakšice u pogledu PDV-a. Konvencionalno se mogu podijeliti u tri skupine:

• pogodnosti koje se daju za prodaju određenih vrsta robe (radovi, usluge);
• beneficije određenim kategorijama tvrtki i poduzetnika;
• pogodnosti koje se daju za određene transakcije.

Prva skupina pogodnosti dopunjena je novom stavkom od 1. siječnja 2016. godine: „prodaja korekcijskih naočala (za korekciju vida), leća za korekciju vida, okvira za korekcijske naočale (za korekciju vida)” (podtočka 1. točka 2. , članak 149. Poreznog zakona Ruske Federacije u izmjenama i dopunama Saveznim zakonom od 23. studenog 2015. br. 318-FZ).

Također, Zakon br. 326-FZ uspostavio je postupak za klirinške organizacije za pripisivanje iznosa PDV-a plaćenih dobavljačima u troškove (nova klauzula 5.1 članka 170. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Od 1. siječnja 2016. pojam „ugovora” za potvrdu nulte stope PDV-a postaje širi. To može biti ili jedan dokument potpisan od strane stranaka ili nekoliko njih, koji pokazuju da su sudionici postigli dogovor o svim bitnim uvjetima transakcije (nova klauzula 19. članka 165. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom broj 323 od 23. studenog 2015. -FZ).

Također treba imati na umu da ćete najvjerojatnije morati prijaviti novi obrazac PDV prijave za prvo tromjesečje 2016. godine. Bit će odobren novi popis kodova transakcija (bit će ih manje). Ove šifre poduzeća moraju se unijeti u knjigu prodaje, knjigu nabave i knjigu faktura.

Porez na dohodak

Imovina koja se amortizira

Troškovi povezani s proizvodnjom i prodajom uključuju iznos obračunate amortizacije imovine koja se amortizira - dugotrajne proizvodne imovine i nematerijalne imovine koja se koristi u proizvodnim aktivnostima poduzeća. Imovina koja se amortizira je dugotrajna imovina i nematerijalna imovina koja:

• pripadaju društvu po pravu vlasništva;
• koristi se za stvaranje prihoda;
• korišteni su više od 12 mjeseci;
• košta više od 100.000 rubalja.

Posljednji - trošak - kriterij za klasificiranje imovine kao imovine koja se amortizira i podliježe amortizaciji za objekte puštene u rad 2016. je povećan (klauzula 1 članka 256 Poreznog zakona Ruske Federacije, klauzula 1 članka 257 Poreznog zakona Ruske Federacije Ruska Federacija s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom od 8. lipnja 2015. br. 150-FZ). Za imovinu puštenu u rad prije 1. siječnja 2016. troškovni kriterij za klasifikaciju kao amortizirajuće ostaje isti - na razini od 40.000 rubalja. Isti prag i dalje se primjenjuje u računovodstvu. To može dovesti do činjenice da će od 2016., kada se primjenjuju različiti troškovni kriteriji u poreznom i računovodstvenom računovodstvu za klasificiranje imovine kao amortizirajuće, postati potrebno primijeniti PBU 18/02 „Računovodstvo za izračune poreza na dobit.” Stoga preporučujemo uspostavljanje jedinstvenog kriterija za porezne i računovodstvene svrhe - 100.000 rubalja i uvođenje ove odluke u računovodstvenu politiku.

Transakcije oslobođene plaćanja PDV-a (treća skupina pogodnosti) uključuju transakcije koje se provode u sklopu klirinških poslova. To je prijenos (povrat) imovine namijenjene zajedničkom klirinškom kolateralu i (ili) pojedinačnom klirinškom kolateralu, kao i prijenos (povrat) imovine u skup imovine klirinške organizacije (iz imovine klirinške organizacije) (potklauzula 15.2 točka 3 članka 149 Poreznog zakona RF s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom od 28. studenog 2015. br. 326-FZ).

Kamate na dužničke obveze

Regulirane su samo kamate na dužničke obveze proizašle iz kontroliranih i njima ekvivalentnih kontroliranih transakcija. Podsjećamo vas da su od 1. siječnja 2016. za priznavanje kamata na dužničke obveze u rubljama kao rashoda na snazi ​​granične vrijednosti intervala kamatnih stopa koje iznose 75% i 125% ključne stope Banke. Rusije, uspostavljen Saveznim zakonom od 8. ožujka 2015. br. 32-FZ. Prije stupanja na snagu Zakona br. 32-FZ, za kontrolirane transakcije ovaj je interval bio u rasponu od 0 do 180% ključne stope, za ekvivalent kontroliranim transakcijama - od 75% stope refinanciranja do 180% ključne stope.

Plaćanja unaprijed

Oni čiji prosječni tromjesečni prihod od prodaje, utvrđen za prethodna četiri tromjesečja, iznosi 15 000 000 rubalja (3. stavak članka 286. Poreznog zakona) mogu od siječnja prijeći na plaćanje tromjesečnih akontacija poreza na dohodak (na temelju rezultata izvještajnog razdoblja). 1, 2016 RF s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom od 8. lipnja 2015. br. 150-FZ). Prije 1. siječnja 2016. ovo je ograničenje iznosilo 10.000.000 rubalja.

Novostvorenim organizacijama dopušteno je plaćanje tromjesečnih akontacija - s prihodima koji ne prelaze 5 000 000 rubalja mjesečno ili 15 000 000 rubalja po kvartalu (ranije je bilo 1 000 000 rubalja, odnosno 3 000 000 rubalja), imaju pravo ne plaćati mjesečne akontacije tijekom izvještavanja. razdoblje.

Ne zaboravite obavijestiti svoju poreznu upravu o prelasku na tromjesečni obračun akontacija prije 31. prosinca.

Počinje se primjenjivati ​​nulta stopa

Od 1. siječnja 2016. postaje moguće ne plaćati porez na dohodak od prihoda od prodaje udjela u temeljnom kapitalu LLC (ruske tvrtke) stečene prije 1. siječnja 2011. Ova norma uvedena je Saveznim zakonom br. 395-FZ od 28. prosinca 2010., ali praktički počinje djelovati tek 1. siječnja 2016., budući da na dan prodaje dionica, kako bi se primijenila nulta stopa, moraju biti u vlasništvu više od pet godina (klauzula 4.1 članka 284, klauzula 1 članka 284.2 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na vađenje ruda

Ligaturno zlato prepoznato je kao zasebna vrsta iskopanog minerala

Mineralne sirovine (u porezne svrhe - izvađene mineralne sirovine) priznaju se kao proizvodi rudarske industrije i vađenja kamena, sadržani u mineralnim sirovinama (kamene, tekućine i druge mješavine) stvarno ekstrahirane (izvađene) iz podzemlja (otpad, gubici) (klauzula 1. članka 337. Poreznog zakona Ruske Federacije). Jedna od vrsta iskopanih minerala su poluproizvodi koji sadrže jedan ili više plemenitih metala (podklauzula 13, klauzula 2, članak 337 Poreznog zakona Ruske Federacije). Do 2016. legirano zlato nije bilo navedeno kao iskopani mineral ili poluproizvod. Od 1. siječnja 2016. ligaturno zlato (legura zlata s drugim kemijskim elementima) i koncentrati (podklauzula 13, klauzula 2, članak 337 Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 319-FZ od 23. studenoga , 2015) odvojeno su identificirani među poluproizvodima. Ligaturno zlato ekstrahira se posebnim tehnologijama iz rude koja sadrži zlato, koncentrat je koji sadrži zlato i sada je prepoznato kao zasebna vrsta iskopanog minerala. Prethodno su poreznici inzistirali da se porez na vađenje minerala treba obračunavati na zlatnu rudu.

Prednosti za proizvodnju nafte u Kaspijskom području

Također, od 1. siječnja 2016. vrijednost koeficijenta Kcan ostaje nula u odnosu na područja podzemlja koja se u potpunosti ili djelomično nalaze u Kaspijskom jezeru. Ovaj koeficijent karakterizira područje proizvodnje i svojstva nafte i koristi se za izračun stope poreza na eksploataciju minerala za dehidrirano, desalizirano i stabilizirano ulje (točke 1 i 4 članka 342.5 Poreznog zakona Ruske Federacije). Da bi se to postiglo, maksimalni akumulirani obujam proizvodnje nafte u tim područjima mora doseći 15 milijuna tona (do 1. siječnja 2016. - 10 milijuna tona). Izmjena je uvedena Saveznim zakonom br. 325-FZ od 28. studenog 2015.

Utvrđen je koeficijent isplativosti izvoza

Isti zakon br. 325-FZ razjasnio je postupak za izračun osnovne vrijednosti jedinice standardnog goriva (Eut), koji se koristi u formuli za izračun porezne stope za proizvodnju zapaljivog prirodnog plina (osim pratećeg) i plinskog kondenzata ( Članak 342.4 Poreznog zakona Ruske Federacije). Pri izračunu ovog koeficijenta od 1. siječnja 2016. koristit će se Kgp koeficijent koji karakterizira profitabilnost izvoza u iznosu od 0,7317, međutim, za neke obveznike poreza na eksploataciju minerala on će biti jednak 1. To su obje organizacije koje posjeduju objekte Jedinstvenog Sustav opskrbe plinom i neke organizacije u kojima izravno i (ili) neizravno sudjeluju vlasnici objekata Jedinstvenog sustava opskrbe plinom.

Porez na osobni dohodak

Nulta stopa pri prodaji udjela

Prodaja udjela u ruskom LLC društvu s razdobljem držanja dužim od pet godina oporezuje se po stopi od 0%. Norma (slična porezu na dohodak) uvedena je Saveznim zakonom br. 395-FZ od 28. prosinca 2010., ali praktički počinje djelovati tek od 1. siječnja 2016. (točka 17.2 članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Odbitak imovine prilikom napuštanja LLC poduzeća

• pri prodaji udjela (njegovog dijela) u temeljnom kapitalu društva;
• istupanjem iz članstva društva;
• prilikom prijenosa sredstava (imovine) na sudionika u slučaju likvidacije društva;
• kada se smanji nominalna vrijednost udjela u temeljnom kapitalu društva;
• kod ustupanja tražbina po ugovoru o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji (po ugovoru o ulaganju u zajedničkoj izgradnji ili po drugom ugovoru koji se odnosi na zajedničku izgradnju).

Dohodak na koji se oporezuje porez na dohodak može se umanjiti za iznos stvarno učinjenih i dokumentiranih troškova u vezi sa stjecanjem te imovine (imovinskih prava). To su izdaci u iznosu novca i (ili) troška druge imovine uneseni kao ulog u temeljni kapital pri osnivanju društva ili pri povećanju temeljnog kapitala te izdaci za stjecanje ili povećanje udjela u temeljnom kapitalu. tvrtke.

Ako troškovi stjecanja udjela u temeljnom kapitalu društva nisu dokumentirani, odbitak poreza na imovinu ne prelazi 250.000 rubalja po poreznom razdoblju (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama Savezni zakon br. 146-FZ od 8. lipnja 2015.).

Neoporezivi prihod

Na popis dohodaka koji se ne oporezuju porezom na dohodak uvrštena je nova stavka. Prihodi u obliku pravnih troškova koji se poreznom obvezniku nadoknađuju na temelju sudske odluke, predviđeni građanskim procesnim, arbitražnim procesnim zakonodavstvom, zakonodavstvom o upravnom postupku, koje je porezni obveznik imao prilikom razmatranja predmeta na sudu, ne podliježu osobnoj porez na dohodak (članak 61. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom od 23. studenog 2015. br. 320-FZ). Izmjena je stupila na snagu 23. studenog 2015. godine. Dakle, ako je isplata izvršena do zaključno 22. studenoga 2015. godine, a ako je iznos poreza na dohodak raspoređen sudskom odlukom, isti treba biti obustavljen. Ako nije raspoređen, obavijestite inspekciju putem obrasca 2-NDFL o nemogućnosti poreza po odbitku najkasnije do 1. ožujka 2016.

Koeficijent deflatora za strance koji rade pod patentom

Pri izračunu fiksnog iznosa akontacije, koju plaćaju stranci koji rade u Rusiji na temelju patenta, koristi se koeficijent deflatora čija će vrijednost u 2016. biti 1,514 (u 2015. - 1,307). Fiksna isplata je postavljena na 1200 rubalja (klauzula 2 članka 227.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Uzimajući u obzir koeficijent deflatora, u 2016. ćete morati platiti 1817 rubalja mjesečno (Nalog Ministarstva ekonomskog razvoja Rusije od 20. listopada 2015. br. 772).

Socijalni porezni odbici

Od 1. siječnja 2016. zaposlenik može od poslodavca primiti socijalne odbitke za liječenje i obuku na pisani zahtjev. No ipak ćete se morati obratiti inspektoratu za obavijest koja potvrđuje vaše pravo na primanje socijalnih odbitaka. Bit će dostupni počevši od mjeseca u kojem se zaposlenik prijavio (točka 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 85-FZ od 6. travnja 2015.). Obrazac obavijesti odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 27. listopada 2015. br. MMV-7-11/473@.

Odbici za djecu

Od 1. siječnja 2016. povećat će se iznos odbitka za dijete s invaliditetom, ovisno o tome tko uzdržava dijete. Za roditelja, posvojitelja, supružnika roditelja, odbitak će biti 12.000 rubalja mjesečno. Za udomitelja, skrbnika, povjerenika, supružnike udomitelja - ​​6.000 rubalja mjesečno (podtočka 4, točka 1, članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama Saveznim zakonom br. 317-FZ iz studenog 23, 2015). U 2015. takav je odbitak osiguran u iznosu od 3000 rubalja mjesečno.

Utvrđeni su i novi iznosi za odbitke za djecu s invaliditetom mlađu od 18 godina, kao i redovite studente, diplomirane studente, stažiste, pripravnike, studente mlađe od 24 godine, ako su osobe s invaliditetom I. ili II.

Isti zakon br. 317-FZ povećao je granicu dohotka, nakon čijeg dostizanja odbitak nije predviđen. Od 1. siječnja 2016. bit će 350.000 rubalja (u 2015. – 280.000 rubalja).

Novi obrazac 3-NDFL

Novi obrazac, koji se mora primjenjivati ​​od izvješća za 2015. godinu, uvažava promjene u poreznoj stopi na dividendu, posebnosti oporezivanja dohotka od transakcija evidentiranih na individualnom investicijskom računu te visinu dobiti kontroliranih inozemnih društava. . Također odražava novi postupak za pružanje poreznih olakšica, uključujući socijalne olakšice za troškove liječenja i obrazovanja (Naredba Federalne porezne službe Rusije od 25. studenog 2015. br. MMV-7-11/544@).

Što je Zakon br. 113-FZ promijenio u radu računovođe?

Savezni zakon br. 113-FZ od 2. svibnja 2015. uveo je značajne promjene u zakonodavstvo o porezu na dohodak za poslodavce - porezne agente.

Računovodstvo, izvješćivanje i porezna obveza

Uvedeno je novo tromjesečno izvještavanje. Na temelju rezultata prvog tromjesečja, pola godine i devet mjeseci morate inspektoratu dostaviti obračun obračunatih i zadržanih iznosa poreza na obrascu 6-NDFL (2. stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). kako je izmijenjen Zakonom br. 113-FZ). Obračun se dostavlja najkasnije mjesec dana po isteku izvještajnog razdoblja. Godišnji obračun – najkasnije do 1. travnja sljedeće godine.

Izvješće sadrži opće podatke o svim pojedincima koji su ostvarili dohodak, o iznosima obračunatog i isplaćenog dohotka, izvršenih odbitaka te o obračunatim i obustavljenim iznosima poreza.

Obračun se podnosi u elektroničkom obliku ako je broj osoba koje su primile dohodak od poreznog agenta za godinu veći od 25 osoba, ako je manje od 25 osoba, možete se prijaviti u papirnatom obliku (stavak 7. stavak 2. članak 230. Porezni zakon Ruske Federacije). To se također odnosi na izvješćivanje u obrascu 2-NDFL, koji se može predati na papiru za najviše 10 osoba.

Imajte na umu da će se od 1. siječnja 2016. povećati razdoblje za prijavu (u obrascu 2-NDFL) poreznog agenta inspektoratu o iznosu dohotka od kojeg je nemoguće zadržati porez. Ovi se podaci moraju dostaviti najkasnije do 1. ožujka godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja (članak 5. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama Zakona br. 113-FZ) (prije tog datuma - najkasnije do 1. veljače).

Osim toga, Zakonom br. 113-FZ uvedena je odgovornost za nedostavljanje izračuna iznosa poreza na osobni dohodak koje je obračunao i zadržao porezni agent. To će biti novčana kazna od 1.000 rubalja za svaki puni ili djelomični mjesec od datuma utvrđenog za podnošenje (članak 126. članka 126. članka 1.2. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, porezna inspekcija, u slučaju nepodnošenja obračuna u roku od 10 dana od isteka roka za podnošenje, blokirat će bankovne račune poreznog agenta, uključujući elektronička sredstva plaćanja (članak 76. članka 76. članka 3.2. Poreznog zakona Ruska Federacija).

A za podnošenje dokumenata koji sadrže lažne podatke (uključujući obrazac 2-NDFL), porezni agenti bit će kažnjeni s 500 rubalja za svaki dokument (novi članak 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju, odgovornost u obliku novčane kazne od 200 rubalja. za svaki nepostavljeni dokument se zadržava (1. stavak članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako organizacija ima posebne odjele, zaposlenici tih odjela moraju se prijaviti poreznoj upravi na svom mjestu.

Ovo pravilo primjenjuju ruske pravne osobe koje imaju zasebne odjele pri podnošenju obračuna poreza na dohodak u obrascu 6-NDFL i podataka o prihodu pojedinaca u obrascu 2-NDFL (stavak 4., stavak 2., članak 230. Poreznog zakona Ruska Federacija). Najveći porezni obveznici prijave poreza na dohodak podnose po mjestu registracije kao takvi, a ako takvi poslodavci imaju izdvojene odjele, po mjestu registracije ili po mjestu svakog izdvojenog odjela (st. 5. st. 2. čl. 230. Porezne Kodeks Ruske Federacije).

Što se tiče plaćanja poreza za zaposlenike odvojenih odjela, izmjena stavka tri stavka 7. članka 226. Poreznog zakona uvedena je Saveznim zakonom br. 327-FZ od 28. studenog 2015. godine. Sada je zakonski utvrđeno da se prilikom obračuna poreza uzima u obzir dohodak isplaćen zaposlenicima jedinice i trećim osobama prema građanskopravnim ugovorima koje je jedinica sklopila u ime organizacije.

Rokovi za prijenos poreza na dohodak

Od 1. siječnja 2016., kao opće pravilo, zadržani porez na osobni dohodak mora se prenijeti najkasnije do datuma koji slijedi nakon dana isplate dohotka (6. članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Izuzetak je za godišnji odmor i naknade za privremenu nesposobnost (uključujući bolovanje radi njege djeteta). Porez na dohodak po odbitku od ovih isplata mora se doznačiti u proračun najkasnije do zadnjeg dana u mjesecu u kojem su isplaćene.

Datum stvarnog primitka prihoda

• za poslovna putovanja - zadnji dan u mjesecu odobrenja izvješća o predujmu (podklauzula 6, klauzula 1, članak 223 Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, višak dnevnice;
• prilikom prijeboja protuhomogenih potraživanja, otpisa nenaplativog duga od strane tvrtke - odgovarajući datum prijeboja ili otpisa (podtočke 4, 5, točka 1, članak 223 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• u obliku materijalne koristi od uštede na kamatama na posuđena sredstva - zadnji dan svakog mjeseca tijekom razdoblja za koje su izdani (podklauzula 7, stavak 1, članak 223 Poreznog zakona Ruske Federacije). Datum plaćanja kamate prema ugovoru sada nije bitan, baš kao ni datum otplate beskamatnog kredita.

Imajte na umu: prvi datum za primanje prihoda u obliku materijalne koristi od uštede na kamatama za korištenje posuđenih sredstava temeljem ugovora o kreditu, uključujući i beskamatne kredite izdane prije 2016. godine, bit će 31. siječnja 2016. godine. Ali ako se zajam otplati prije 31. siječnja 2016., tada nema osnove za plaćanje poreza na dohodak na dohodak u obliku materijalne koristi ostvarene štednjom na kamatama za cijelo vrijeme korištenja posuđenih sredstava prema takvom ugovoru.

Novi obrazac potvrde 2-NDFL

Za prijavu prihoda zaposlenika, počevši od izvješća za 2015., razvijen je novi obrazac 2-NDFL. Obrazac i postupak za njegovo ispunjavanje odobreni su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/485@.

Novi obrazac 2-NDFL uzima u obzir promjene koje su bile na snazi ​​u 2015. (odbitak poreza na ulaganja za kupnju vrijednosnih papira, smanjenje iznosa poreza na dohodak za fiksne akontacije stranaca koji rade prema patentu) i koje su stupile na snagu 2016. (socijalni odbici za liječenje i obuku).

Nova procedura propisuje način poništenja potvrde - sastavljanje potvrde o poništenju samo s podacima o zaposleniku i tvrtki.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja

Promjene u pojednostavljenom poreznom sustavu

1. siječnja 2016. stupa na snagu Poglavlje 53.1 Zakona o radu, prema kojem privatne agencije za zapošljavanje imaju pravo pružati usluge za pružanje rada radnicima (osoblju). Savezni zakon br. 116-FZ od 5. svibnja 2014. utvrdio je da privatne agencije za zapošljavanje koje obavljaju takve aktivnosti nemaju pravo primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav (podtočka 21, točka 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije) .

Koeficijent deflatora za pojednostavljeni porezni sustav za 2016. godinu iznosi 1,329 (Naredba Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije od 20. listopada 2015. br. 772).

To znači da:

• pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava bit će izgubljeno ako u 2016. prihod poreznog obveznika premaši 79,74 milijuna rubalja;
• Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav od 2017., prihod za devet mjeseci 2016. ne bi trebao biti veći od 59,805 milijuna rubalja.

Od 1. siječnja 2016. regionalne vlasti mogu smanjiti stopu za pojednostavljeni porezni sustav s objektom ne samo „prihodi minus troškovi“, već i s objektom „prihodi“ u rasponu od 1% do 6% - ovisno o kategorijama poreznih obveznika (članak 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije u izdanju Saveznog zakona od 13. srpnja 2015. br. 232-FZ).

Obveznici jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu neće uzeti u obzir iznose PDV-a dodijeljene u fakturama koje su izdali ni u prihodima ni u rashodima (1. stavak članka 346.15, stavak 22. članka 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 6. travnja 2015. br. 84-FZ). I dalje ćete morati platiti PDV u proračun ako se izda račun s dodijeljenim iznosom poreza.

Istim Zakonom br. 84-FZ ukinuta je zabrana korištenja pojednostavljenog poreznog sustava organizacijama koje imaju predstavništva (odvojeni odjeli koji zastupaju interese pravne osobe i njihovu zaštitu). Od 2016. samo organizacije s podružnicama (odvojeni odjeli koji obavljaju sve ili dio funkcija pravne osobe, uključujući funkcije predstavništva) neće moći primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav (članak 346.12 Poreznog zakona Ruska Federacija).

Jedinstveni porez na pripisani dohodak

Promjene u UTII

Od 1. siječnja 2016. koeficijent deflatora za izračun UTII zadržan je na razini iz 2015. i iznosi 1,798 (Naredba Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije od 20. listopada 2015. br. 772 s izmjenama i dopunama Naredbe Ministarstva gospodarstva Razvoj Rusije od 18. studenog 2015. br. 854)

Doprinosi za osiguranje u izvanproračunske fondove

Tarife i maksimalna osnovica

Opće stope doprinosa za osiguranje u izvanproračunske fondove za 2016. godinu nisu se mijenjale.

Od 1. siječnja 2016. ograničenje dohotka za koje se plaćaju doprinosi Saveznom fondu za socijalno osiguranje Ruske Federacije je:

• u Saveznom fondu za socijalno osiguranje Ruske Federacije - 718.000 rubalja;
• u Mirovinskom fondu Ruske Federacije - 796.000 rubalja (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 26. studenog 2015. br. 1265).

Novo izvješćivanje mirovinskog fonda

Savezni zakon od 29. prosinca 2015. predviđa niz izmjena mirovinskog zakonodavstva. Savezni zakon br. 27-FZ od 1. travnja 1996. "O individualnom (personaliziranom) računovodstvu u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja" uveo je klauzulu 2.2 članka 11., prema kojoj je osiguranik dužan podnijeti pojednostavljeno izvješće mirovinskom fondu Ruske Federacije o svakom osiguraniku koji radi za njega. Od 1. travnja 2016. Mirovinski će za svakog zaposlenika morati dostaviti sljedeće podatke:

• broj osiguranja pojedinog osobnog računa;
• prezime, ime i patronim;

Ovaj se zahtjev također odnosi na osobe koje rade prema građanskim ugovorima, čija je naknada podložna premijama osiguranja.

Javiti se morate najkasnije do 10. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja - mjeseca, odnosno mjesečno. U tu svrhu izmijenjen je stavak trinaesti članka 1. Zakona br. 27-FZ, gdje je dodan mjesec kao izvještajno razdoblje za obvezne mirovinske doprinose.

Usvajanje izmjena uvjetovano je utvrđivanjem zabrane indeksacije mirovina za zaposlene umirovljenike.

Za nedavanje podataka svaka osigurana osoba podliježe samostalnoj odgovornosti od 500 rubalja. Naplatu provode tijela PFR-a na način sličan postupku utvrđenom člancima 19. i 20. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. 212-FZ za naplatu zaostataka, kazni i kazni za doprinose za mirovinsko osiguranje. Naplata se može izvršiti odlukom kontrolora na teret osiguranikovih sredstava na njegovim bankovnim računima ili, u nedostatku istih, na teret gotovine ili druge imovine putem službe sudskog izvršitelja.

Dječji dodaci

Dana 3. veljače 2016. Ministarstvo rada Ruske Federacije objavilo je informaciju da će se od 1. veljače 2016. indeksirati neke vrste dječjih doplataka za obitelji s djecom.

Odluka o indeksiranju nekih vrsta "dječjih" naknada donesena je u skladu s Uredbom Vlade Ruske Federacije od 28. siječnja 2016. br. 42.

Prva skupina naknada indeksirana je za 7% od 1. veljače 2016. godine, odnosno njihov koeficijent indeksacije iznosio je 1,07.

Konkretni iznosi naknada dani su u usporedbi po godinama.

Isplate za nezgode

No mjesečna isplata osiguranja u vezi s nesrećom na radu i profesionalnom bolešću bit će indeksirana za 6,4 posto (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 1. prosinca 2015. br. 1299). Iznos mjesečne isplate osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti, dodijeljen prije 1. veljače 2016., podliježe indeksaciji.

Iznos od kojeg se izračunava visina paušalnog iznosa osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti je:

• u siječnju 2016. – 84 964,2 rubalja;
• u veljači - prosincu 2016. - 90 401,9 rubalja.

Najviša mjesečna naknada za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti iznosi:

• u siječnju 2016. - 65 330,0 RUB;
• u veljači - prosincu 2016. - 69 510,0 RUB. (Savezni zakon od 14. prosinca 2015. br. 363-FZ).

Naknade za privremenu nesposobnost zbog nesreće na radu ograničene su na maksimalnu granicu. Ne može biti više od četiri iznosa mjesečnih isplata osiguranja (klauzula 2 članka 9 Saveznog zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ). Od 2015. maksimalna mjesečna isplata osiguranja iznosi 65 330,0 rubalja. mjesečno, tada će maksimalni iznos naknade u siječnju 2016. biti 261 320 rubalja. mjesečno (65 330,0 RUB × 4). U veljači - prosincu 2016. - 278 040 rubalja (69 510,0 rubalja × 4).

Osobitosti primjene tarife osiguranja od nezgode

Savezni zakon br. 116-FZ od 5. svibnja 2014. utvrdio je specifičnosti primjene tarifa za socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti u vezi s uvođenjem na zakonodavnoj razini usluga za privremeno pružanje rada (osoblja). U odnosu na osoblje dano (premješteno) temeljem ugovora, stopa doprinosa za ovu vrstu osiguranja primjenjuje se u visini stope, uzimajući u obzir dodatke i popuste, koje je utvrdila strana primateljica. Odnosno, prilikom izračuna iznosa doprinosa osiguranik (poslodavac za ustupljeno osoblje - privatna agencija za zapošljavanje) mora uzeti u obzir podatke primatelja.

Novo u 2016

Novi rok za isplatu premija osiguranja od ozljeda

Savezni zakon br. 394-FZ od 29. prosinca 2015. uspostavio je jedinstveni rok za plaćanje premija osiguranja za ozljede.

Do 1. siječnja 2016. doprinosi su se morali uplaćivati ​​prema rokovima ovisno o vrsti ugovora s osiguranikom: ako je ugovor o radu, tada u roku utvrđenom za primitak (prenos) sredstava za isplatu plaća za prošlost mjesecu, a ako je ugovor građanskog prava, u roku koji je odredio FSS Ruske Federacije. Sada, članak 22. Zakona br. 125-FZ od 24. srpnja 1998. navodi da se doprinosi moraju plaćati mjesečno najkasnije do 15. dana kalendarskog mjeseca koji slijedi nakon kalendarskog mjeseca za koji se obračunavaju doprinosi. Ako rok za plaćanje pada vikend ili neradni praznik, zadnjim danom za plaćanje smatra se sljedeći radni dan.

Administracija doprinosa za ozljede

Istim Zakonom br. 394-FZ uvedene su izmjene i dopune upravljanja premijama osiguranja za nesreće na radu i profesionalne bolesti.

Do 1. siječnja 2016. osiguranici su bili dužni odmah obavijestiti osiguravatelja o svojoj reorganizaciji ili likvidaciji. Nakon tog datuma osiguranici - pravne osobe obavijestit će fond o likvidaciji, promjeni adrese ili naziva izdvojenih odjela, gašenju bankovnih računa koje koriste, prestanku ovlasti izdvojenog odjela za vođenje posebne bilance ili za prikupljanje naknada u korist osiguranika. Pojedinačni osiguranici bit će dužni prijaviti fondu promjenu prebivališta.

Uvedena je obveza podnošenja Federalnom fondu osiguranja Ruske Federacije dokumenata koji potvrđuju ispravnost obračuna, pravovremenost i potpunost uplate (prijenosa) doprinosa i ispravnost troškova za isplatu osiguranja osiguraniku.

Za nepodnošenje dokumenata potrebnih za kontrolu FSS-u Ruske Federacije, osiguranik će biti kažnjen novčanom kaznom od 200 rubalja za svaki dokument koji nije dostavljen.

Promijenjena je odgovornost za kršenje rokova za podnošenje izvješća Saveznom fondu za socijalno osiguranje Ruske Federacije.

Sada se kazna za kašnjenje obračunava bez povećanja odgovornosti ako je kašnjenje duže od 180 kalendarskih dana. Iznosit će 5% iznosa doprinosa obračunanih za plaćanje za posljednja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja, za svaki puni ili djelomični mjesec od datuma određenog za izvješćivanje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja.

Novčana kazna za pojedinca koji je sklopio ugovor o radu sa zaposlenikom koji obavlja djelatnost bez registracije kao osiguravatelja, predviđena stavkom 4. stavka 1. članka 19. Zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ, je otkazan.

Uvedena je nova novčana kazna od 200 rubalja za nepoštivanje postupka podnošenja obračuna za obračunate i plaćene premije osiguranja u elektroničkom obliku.

Tablica promjena 2016