Образец заполнения декларации УСН «доходы. Как правильно заполнить декларацию усн Форма по кнд 1152017 образец заполнения

23.03.2024

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН

(организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам необходимо осуществить в .

Налоговая декларация УСН Форма КНД 1152017 (Приказ ФНС РФ от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@) заполняется налогоплательщиками, применяющими УСНО в соответствии с и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы. В работе также необходимо руководствоваться , положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).

к меню

Способы СДАЧИ и ФОРМА представления декларации по УСН

Декларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).

Примечание : При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

В соответствии с п.3 , в случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно предоставлять не в электронном виде, а на бумажных носителях.

Декларация по УСН по Форме КНД 1152017 на бумаге сдается:

лично;
Примечание : Необходимо предъявить паспорт
через своего представителя;
направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки .

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 , налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в .

Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки... , выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%. Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН.

Исходя из видов полученных средств целевого назначения, следует выбрать соответствующие им наименования и коды (они приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения) и перенести их в графу 1 раздела 3 (п. 8.1 Порядка заполнения). Если поступлений не было, то раздел 3 не заполняется.

Декларация по УСН, где отразить сумму уплаченного ТОРГОВОГО сбора

В дополнение к трем налоговым вычетам, которые предусмотрены для всех плательщиков единого налога, организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на .

Что для этого нужно?

1. Организация или предприниматель должны быть поставлены на учет в качестве плательщика торгового сбора. Если плательщик перечисляет торговый сбор не по уведомлению о постановке на учет, а по требованию налоговой инспекции, пользоваться налоговым вычетом запрещено.

2. Торговый сбор должен быть уплачен в бюджет того же региона, в который зачисляется единый налог. Главным образом, это требование касается организаций и предпринимателей, которые занимаются торговлей не там, где они состоят на учете по местонахождению (месту жительства). Например, предприниматель, который зарегистрирован в Московской области и торгует в Москве, не сможет уменьшить единый налог на сумму торгового сбора. Ведь торговый сбор в полном объеме зачисляется в бюджет Москвы (п. 3 ст. 56 БК), а единый налог – в бюджет Московской области (п. 6 ст. 346.21 НК, п. 2 ст. 56 БК). Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина от 15.07.2015 № 03-11-09/40621.

3. Торговый сбор должен быть уплачен в региональный бюджет именно в том отчетном (налоговом) периоде, за который начислен единый налог. Суммы торгового сбора, уплаченные по окончании этого периода, можно принять к вычету только в следующем периоде. Например, торговый сбор, уплаченный в январе 2018 года по итогам IV квартала 2017 года, уменьшит сумму единого налога за 2018 год. Принимать его к вычету при расчете единого налога за 2017 год нельзя.

по торговой деятельности, в отношении которой организация (предприниматель) платит торговый сбор;
по остальному бизнесу.

Фактически уплаченный торговый сбор уменьшает только первую сумму. То есть ту часть единого налога, которая начислена с доходов от торговой деятельности. Поэтому, если вы занимаетесь несколькими видами бизнеса, необходимо обеспечить раздельный учет доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором, и доходов от другой деятельности. Это подтверждают письма Минфина от 18.12.2015 № 03-11-09/78212 (направлено налоговым инспекциям письмом ФНС от 20.02.2016 № СД-4-3/2833) и от 23.07.2015 № 03-11-09/42494 .

Результаты раздельного учета оформляются бухгалтерскими справками (.docx, 18Кб) .

Если единый налог с торговой деятельности меньше суммы торгового сбора, относить разницу на уменьшение единого налога с доходов от других видов деятельности нельзя. При этом ограничение, которое не позволяет уменьшать единый налог больше чем на 50 процентов, в отношении торгового сбора не применяется.

Примечание : Пункт 8 и писем Минфина от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373 , от 02.10.2015 № 03-11-11/56492 , от 27.03.2015 № 03-11-11/16902 .

к меню

Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ за 2018 год со штихкодами

Примечание : Такая декларация готовится в программе НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ЮЛ, ссылка дана ниже

Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ - РАСХОДЫ за 2018 год

В налоговую сдается только заполненные листы декларации. Пустые листы не сдаются. Зачем переводить бумагу? Например, если предприятие или ИП на УСН ДОХОДЫ, заполняются только страницы раздела 2.1, если УСН Д-Р заполняется только раздел 2.2

к меню

ПРОГРАММА и ИНСТРУКЦИЯ по заполнению декларации УСН за 2018 год

Декларация по УСН состоит из пяти разделов и титульного листа. Для разных объектов налогообложения УСН предназначены разные разделы: для УСН с объектом «доходы» разделы 1.1 и 2.1, для УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 и титульный лист общие для обоих видов УСН. Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается.

Примечание : В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, данные по уплатам и так есть у налоговой инспекции.

к меню

Расчет УСН Доходы 6% в программе на Экселе Excel для занесения в декларацию и уплаты авансовых платежей

Данные заносятся поквартально, т.е. выручка за каждый квартал, сколько фактически в данном квартале перечислено (а не начислено) страховых взносов в Пенсионный фонд (пенсии и медстрах), ФСС РФ (на пособия и "травматизм"), а также уплаченные ранее суммы авансовых платежей по налогу.

Таблица сделана удобно, но она не учитывает ИП без работников! У ИП без работников нет ограничений на уменьшение налога согласно п.3.1 Статьи 346.21.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

ТАБЛИЦА соответствия ОКТМО и ОКАТО
Какой код ОКТМО писать в платежке, декларации? 8 или 11 знаков? Публикуется сводная сводная таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО, которую разработал Минфин РФ.
Рассмотрены подробно, остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098).

Применение налогоплательщиками (юридическими лицами и предпринимателями) специальной упрощенной системы налогообложения подразумевает формирование различных типов документов. Что такое формы по КНД 1150001, 1552017? Как и по какому бланку необходимо отчитываться упрощенцам? В какой форме следует уведомлять сотрудников ИФНС о начале использования режима? Четкие разъяснения законодательных регламентов содержатся в этой статье. Здесь же доступны для скачивания актуальные бланки за 2016 год с примерами заполнения.

Принятие решения о переходе на УСН открывает компаниям массу преимуществ – от освобождения по уплате ряда налогов (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ в отношении выручки от деятельности) до упрощения ведения бухгалтерии. Но для того, чтобы правомерно пользоваться указанными льготами требуется подать по месту регистрации в налоговую инспекцию уведомление о переходе на «упрощенку» формы 26.2-1. Скачать бланк КНД 1150001 2016 можно здесь.

Сроки для подачи уведомления:

Для вновь созданных предприятий/ИП – в течение 1 месяца (30 календарных дней) от момента регистрации или одновременно с регистрационным пакетом. Подача документа 26.2-1 означает применение УСН с начала старта деятельности.
Для уже действующих предприятий/ИП при смене налогового режима – с 1 октября и до 31 декабря текущего года включительно с применением УСН с 1 января следующего года.

Заполнение бланка по КНД 1150001 осуществляется машинописным или ручным методом с указанием необходимых данных. Обязательно заполнение ИНН/КПП и признака налогоплательщика, кода ИФНС, наименования/ФИО будущего упрощенца. В соответствующих полях необходимо указать вид объекта налогообложения, а также зафиксировать размер выручки за 9 мес. текущего года и величину остаточной стоимости по основным средствам. Дополнительно вписывается, кто именно подает документ, год подачи и контактные данные.

Форма по КНД 1152017

Основным документом финансовой отчетности для предприятий и ИП на упрощенке является декларация по УСН. Сроки и порядок ее представления отражены в стат. 246.23 НК РФ. Заполнять этот бланк по итогам налогового периода (года) обязаны все упрощенцы. По итогам отчетных периодов отчитываться не нужно, только рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. Различие состоит в составе формы и сроке сдачи:

Для организаций – не позднее 31.03.2017 за 2016 год.
Для предпринимателей – не позднее 02.05.2017 за 2016 год.
При прекращении использования УСН – не позднее 25-го месяца за месяцем прекращения деятельности.
При потере права на использование УСН – не позднее 25-го месяца за кварталом потери права.

Скачать актуальную форму по КНД 1152017 бланк 2016 с примером в виде объекта налогообложения «доходы» легко . Ознакомиться с форматом и порядком формирования данных можно в Приказе № ММВ-7-3/99@ от 26 фев. 2016 года. Новый документ содержит изменения относительно возможности уменьшения рассчитанного налога на величину торгового сбора. Также учтено использование нулевой ставки только зарегистрированными предпринимателями.

Разделы, подлежащие заполнению в бланке по КНД 1152017, зависят от выбранного объекта налогообложения (доходы» или же «доходы-расходы»). Общие правила составления декларации регламентируют приведение стоимостных величин в полных рублях с записью слева направо. Допускается электронный или ручной текст без исправлений корректором, буквы используются заглавные. Подавать документ необходимо в ИФНС по месту регистрации лично, через интернет или по почте с обязательным наличием описи.

Организация, которая применяет упрощенную систему налогообложения, прекращает деятельность. В какой срок ей необходимо представить последнюю налоговую декларацию по единому «упрощенному» налогу? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 05.03.19 № 03-11-11/14121 .

При прекращении деятельности, переведенной на УСН, налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца , следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность. Об этом сказано в пункте 2 .

Это правило действует и в случае ликвидации организации. Поскольку утрата статуса юридического лица, применяющего «упрощенку», означает одновременное прекращение действия УСН. Таким образом, если организация была ликвидирована, например, в декабре 2018 года, то последнюю налоговую декларацию по УСН следовало представить не позднее 25 января 2019 года.

Сроки СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ и УПЛАТЫ налога УСН - упрощенка в 2019

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 .

1. Срок уплаты и сдачи декларации УСН для ИП

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года

2. Срок уплаты и сдачи декларации УСН для организаций

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года , следующего за истекшим налоговым периодом.

Потому что согласно п.7 налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации Налогового Кодекса.

3. Сроки уплаты Авансовых платежей по УСН

Согласно п.7 Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации. В этом случае декларация не представляется , налогоплательщик представляет , утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007г. №62н до 20.01.2012 г.

к меню

Новая ДЕКЛАРАЦИЯ УСН 2019 форма КНД 1152017

Упрощенцы должны будут отчитаться за 2018 - 2019 год по новой форме декларации по УСН. Декларация утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@ , который был зарегистрирован в Минюсте России 25 марта 2016 г. N 41552.

В форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Примечательно, что в приказе не указывается с отчетности за какой период его следует применять. По общему правилу приказ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования. Следовательно, организации, срок представления декларации для которых истекает 31 марта 2016 года, должны отчитаться по действующей ранее форме. В тоже время ИП, которые должны представить декларацию за 2015 год в срок до 4 мая, столкнуться с вопросом, по какой форме отчитываться – «старой» или «новой».

Какие разделы заполнять, теперь будет зависеть от объекта налогообложения. Разделы 1.1 и 2.1 заполнят те компании, которые считают налог исходя из доходов. А разделы 1.2 и 2.2 - те, у кого объект «доходы минус расходы». Это удобно, и больше не будет путаницы с заполнением декларации.

Остальные изменения - технические. На титульном листе появились ячейки, которые надо заполнить, если компания является правопреемником и заполняет отчетность за реорганизованную организацию. Тогда в отчете надо отразить код реорганизации. Каким может быть код, уточняется в Порядке заполнения декларации. Например, в случае преобразования код равен 1, при слиянии - 2. На титульном листе надо привести ИНН и КПП реорганизованной компании. Вместо полей для ОКАТО в разделах 1.1 и 1.2 новой декларации теперь есть , действующих с 2014 года.

к меню

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

На основании "статьи 80" части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст. 6), в целях реализации положений "главы 26.2" "Упрощенная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 330; 2002, N 30, ст. 3021; 2016, N 1, ст. 18) приказываю:
1. Утвердить:
"форму" налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
"формат" представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
"порядок" заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу "приказ" Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.11.2014, регистрационный номер 34673).
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

к меню

Скачать бесплатно декларацию по УСН 2018 - 2019 форма КНД 1152017 и Порядок заполнения

Примечание :

Скачать бесплатно декларация УСН 2013-2015
Скачать бесплатно декларация УСН до 2013

Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017
Если вам не хочется разбираться в заполнении и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим , который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

Исходные данные

ИП Сергеев работает на УСН с объектом налогообложения «доходы». Не имеет работников.

За 2017 год он получил доходы:

За 1 квартал - 300 000 руб. За полугодие - 700 000 руб.

За 9 месяцев - 1 100 000 руб. За отчётный год - 1 600 000 руб.

Также ИП Сергеев за 2017 год заплатил в страховые фонды (ПФР, ФФОМС):

За 1 квартал - 5 000 руб. За полугодие - 11 000 руб.

За 9 месяцев - 16 000 руб. За отчётный год - 20 000 руб.

Уплаченный торговый сбор в течение 2017 года:

За 9 месяцев - 30 000 руб. За отчётный год - 60 000 руб.

ВАЖНО! Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела, а потом переходите к первому.

- Титульный лист -

- Раздел 1.1 -

- Раздел 2.1.1. -

- Раздел 2.1.2. -

ВНИМАНИЕ: этот раздел заполняете только в том случае, если осуществляется деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор.

Упрощенная система налогообложения (УСН), несмотря на свое название, предусматривает регламентированный порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога, формирования и представления иных документов, связанных с применением УСН. Формы документов, утверждаемые ФНС, включаются в классификатор налоговой документации (КНД) и, соответственно, получают свой код по КНД (Приказ ФНС России от 22.03.2017 N ММВ-7-17/235@). В нашей консультации мы расскажем о форме по КНД 1150001.

Форма по КНД 1150001

Форма по КНД 1150001 - первый документ, который заполняет организация или индивидуальный предприниматель на своем пути к применению упрощенной системы наУСН. Эта форма №26.2-1 - Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Переход к УСН при создании организации или регистрации ИП возможен, если они подадут в свою инспекцию форму по КНД 1150001 не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Тогда будет считаться, что упрощенка применяется ими с начала их деятельности (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Если срок пропущен, или на упрощенку переходят уже зарегистрированные организации и ИП, которые пока применяют иные режимы налогообложения (кроме ЕНВД), то перейти на УСН можно будет только с 1 января следующего года. Уведомление в таком случае подается в инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году планируемого перехода (

Похожие статьи: